Главная » Переводы » Документы для налогового вычета на лечение: зубов, лечение ребенка, пенсионера. Можно ли вернуть ндфл за лечение ребенка Возврат налога за лечение детей до 18

Документы для налогового вычета на лечение: зубов, лечение ребенка, пенсионера. Можно ли вернуть ндфл за лечение ребенка Возврат налога за лечение детей до 18

Родители, потратившие собственные средства на лечение детей, могут рассчитывать на компенсацию от государства. Преференция заложена в нормах Налогового кодекса (НК) РФ, а именно в 219-й статье. В третьем пункте параграфа описывается право налогоплательщика на возврат НДФЛ (налога с доходов физических лиц) за лечение ребенка.

Под детьми в данном случае подразумеваются несовершеннолетние лица, связанные с претендентом на преференцию следующим образом:

родные отпрыски;
усыновленные;
находящиеся под опекой.

Важно: возмещение происходит с суммы взноса в бюджет, исчисленного с официального дохода заявителя в отчетном периоде по ставке 13%.

Законодательная база

Как и кто может получить вычет детально описано в 219-й статье НК. Преференция предоставляется на таких условиях:

в рамках внесенного в бюджет в отчетном периоде НДФЛ;
в размере 13% от понесенных на медуслуги затрат.

Кроме того, льгота полагается лицам, отвечающим следующим требованиям:

гражданам РФ, имеющим официальный доход;
отчисляющим НДФЛ исключительно по 13-процентной ставке;
оплатившим услуги медиков из собственных средств.

Подсказка: чтобы получить в текущем периоде вычет, следует подтвердить документально, что деньги медикам отданы за лечение ребенка. Следовательно, все документы нужно тщательно собирать и сохранять.

Кроме того, налоговый вычет за лечение, в том числе ребенка, ограничен еще несколькими важными правилами. Возврат производится за:

услуги:
- диагностические;
- медицинские манипуляции (операции, диагностика, и др.);
приобретение:
- необходимых расходных материалов;
- лекарств.

Для потребуется сбор не только чеков, но и рецептов от врача.

Подсказка: налогоплательщик имеет право претендовать на возмещение части денег, внесенных за дополнительное медстрахование несовершеннолетнего отпрыска.

В 219-й статье НК указано, что социальные вычеты ограничиваются предельной базой налогообложения по всем затратам в совокупности. Предельная норма – 120,0 тыс. руб. Таким образом, получить возмещение можно по затратам за услуги:

медучреждений;
образовательных организаций.

Однако в том же параграфе НК отдельно выделены траты на образование несовершеннолетних. Они в предельную базу не включаются. Для таковых установлены собственные нормы (50 тыс. руб. на каждого ребенка). Таким образом, в предельную базу включаются только медуслуги, получаемые детьми. На лечение ребенка до 18 лет можно заявить, при отсутствии иных трат, все 120,0 тыс. руб.

Подсказка: если потрачена большая сумма, то возврат разрешено получать обоим родителям.

Особо выделено в законе высокотехнологическое медицинское обслуживание пациентов. На таковое требуются серьезные затраты. Поэтому законодатель снял с этого вида лечения ограничивающие рамки. Заявить разрешено всю сумму, однако обращаясь за возмещением, физическое лицо должно понимать дополнительные условия:

исчисление величины возврата происходит в рамках внесенного НДФЛ (больше не выплатят);
преференция ограничивается одним периодом (перенести на следующий год нельзя).

Подсказка: перечень высокотехнологических (дорогостоящих) медуслуг утверждается Постановлением Правительства РФ. Предложения по включению в него методик и диагнозов подает Минздравсоцразвития.

На практике в медицинских документах, выдаваемых доктором, ставится код. Он и определяет уровень услуги:

1 – обычная;
2 – дорогостоящая.

Таким образом, необходимо советоваться по данному вопросу с врачом (лечащим) или стоматологом (). Налоговый вычет лечение ребенка может сделать менее дорогим в том случае, если оно включено в Перечень. При получении обычных услуг применят граничные параметры базы налогообложения.

Какие бумаги нужды на начисления преференции

Получение бюджетных денег всегда связано со сбором бумаг, подтверждающих право на получение таковых. Претенденту следует доказать госслужащим следующие вещи:

соответствие требованиям законодательства относительно получения льготы;
получение ребенком медуслуг определенного уровня (от этого зависит граничная база налогообложения);
родственную связь с несовершеннолетним;
внесение средств из своего кармана.

Каждый из перечисленных пунктов подтверждают документы. Так, вычет полагается только гражданам РФ, являющимся резидентами. Этот факт подтверждает паспорт претендента. Необходимо снять копию и иметь при себе оригинал для сравнения.

Кроме того, в основной перечень документов в налоговую включаются такие бумаги:

справка о полученных в отчетном периоде доходах (выдает бухгалтерия предприятия);
декларация по налогу 3-НДФЛ;
документация, подтверждающая:
- получение лечения;
- оплату из личных средств.

Поговорим отдельно о том, как доказать, что налогоплательщиком оплачено лечение. Ведь в Российской Федерации действует система обязательного страхования. Вроде лечить должны бесплатно, однако люди имеют полное право воспользоваться дополнительными услугами на платной основе. Они предоставляются клиенту на основании договора.

Кроме того, медучреждение обязано по требованию выдать справку. В документе указывается:

перечень предоставленных за деньги услуг;
реестр оплаченных клиентом расходных материалов;
необходимые для выздоровления лекарственные средства.

Таким образом, для подтверждения понесенных на лечение несовершеннолетнего затрат нужно вложить в пакет:

договор с медорганизацией;
справку от врача;
рецепты на лекарства, выписанные по специальной форме;
копии платежных документов.

Есть еще одно важное условие. В 219-й статье НК указано, что возмещаются траты на услуги лицензированной медорганизации. Как правило, номер гослицензии приводится в договоре с клиникой. Если же таковых данных нет, то потребуется копия документа. Ее следует заранее попросить у главного врача.

Другие документы потребуются для подтверждения связи с несовершеннолетним. Перечень зависит от ситуации:

родитель прикрепляет копию свидетельства о рождении отпрыска (в нем указаны все нужные сведения);
усыновитель предоставляет копию постановления суда;
опекун – решение о назначении опеки.

Подсказка: сразу в пакет можно вложить заявление на возврат. В нем указывается желание получить деньги на счет в банке и его реквизиты.

Основное условие получения льготы

В указанной статье НК приведены исчерпывающие нормы, по которым налогоплательщик может претендовать на социальный вычет за лечение несовершеннолетнего. Они таковы:

внесение личных средств за медуслуги;
наличие налогооблагаемого дохода в отчетный период;
получение лечения несовершеннолетним отпрыском.

Внимание: за лечение ребенка старше 18 лет налоговый возврат не полагается. Законодатель предполагает, что сам совершеннолетний человек в состоянии заявить право на преференцию (если имеет доход).

Алгоритм обращения за вычетом

Принципиально существует два способа возврата денег. Но оба начинаются одинаково с похода в отделение Федеральной налоговой службы по месту проживания. Алгоритм действий таков:

Заявление направляется в ФНС в период, следующий за годом получения медуслуг. Если лечили малыша в 2017, то обращаться следует в 2018. Причем размер возмещения ограничен суммой налога, уплаченного в отчетном периоде.
В первую очередь следует собрать подтверждающие бумаги (перечень выше).
Затем нужно передать пакет в отделение ФМС. Сделать это можно такими способами:
- путем личного посещения отделения;
- загрузить на официальном сайте ФНС электронные копии.
Подождать окончания проверки. Если обращение поступило в ФНС в электронном виде, то потребуется принести оригиналы бумаг для сверки.

Если налогоплательщик желает получить средства через работодателя, то при повторном посещении отделения ФНС оставляет соответствующее заявление. В нем указывается:
- способ получения – у работодателя;
- реквизиты организации (всех учреждений, с которыми заключен договор).
Налоговая выдает справку о предоставлении льготы.
Документ следует предоставить в бухгалтерию предприятия.
Бухгалтерия перестанет удерживать подоходный налог с заработка до тех пор, пока не будет исчерпана сумма преференции.
Если деньги человек желает получить на счет, то необходимо оповестить об этом ФНС. Для этого пишется отдельное заявление:
- сразу, при подаче первичного обращения;
- после окончания проверки.

Для понимания: работодатель возмещает затраты постепенно, а ФНС – единым платежом. Других различий в методах нет.

Если на работе не успели возместить всю положенную сумму, то остаток переносится на следующий период. Однако получить его можно только через налоговый орган. Так происходит, если заработок претендента невелик.

На какую сумму можно рассчитывать

Для более детального понимания механизма исчисления разберем примеры расчета налогового вычета на медуслуги для несовершеннолетнего. Они продемонстрируют ограничивающие параметры, заложенные в нормы 219-й статьи НК.

Пример 1. В 2017 году Иванкова А. оплатила лечение своего 9-летнего сына. Она работала учителем и получала 24 000,0 р. в месяц. За отчетный период с Иваноковой удержали подоходный налог в размере:

24 000,0 р. х 12 мес. х 0,13 = 37 440,0 р.

Стоимость лечения мальчика составила 130 000,0 р. Так как ребенок несовершеннолетний, Иванокова имеет право на возмещение. Она собрала документы. В справке из медучреждения поставили код «1». Следовательно, в расчет возьмут только граничную базу налогообложения:

120 000,0 р. х 13% = 15 600,0 р.

Так как сумма внесенного НДФЛ превышает полагающееся к возмещению, то Иванкова получит максимально возможный возврат (15,6 тыс. р.).

Пример 2. Фефелов А.В. потратил в 2016 году на медуслуги для дочери (12 лет) 300 000,0 р. Девочке делали дорогую операцию на желудке. Данный вид лечение включен в Перечень дорогостоящих. Фефелов решил похлопотать о возврате в 2017.

Заработок мужчины составляет 20 000,0 р. в месяц. За отчетный период он заработал: 20 000,0р. х 12 мес. = 240 000,0 р. С него удержан НДФЛ в размере:

240 000,0 р. х 13% = 31 200,0 р.

Так как медуслуги относятся к дорогостоящим, ограничения к ним не применяются. Фефелов имеет право заявить всю сумму:

300 000,0 р. х 13% = 39 000,0 р.

По правилам возместить ему должны все 39 тысяч рублей. Однако суммы налогового удержания в отчетном периоде не хватает для полного возмещения. Следовательно, Фефелов получить только 31,2 тыс. р.

Важно: размер возврата ограничен величиной взноса, сделанного налогоплательщиком в бюджет в отчетном периоде.

Давайте более детально посмотрим, кому по закону полагается право на вычет по тратам на медуслуги для несовершеннолетних. Все условия включены в 219-ю статью НК. В ее тексте перечислены статусы детей. Исходя из этого госслужащие определяют родственные связи при начислении льготы.

Так, право на возмещение полагается:

родителям ребенка;
приемным маме и папе;
усыновителям;
опекунам.

Подсказка: в 219-й статье указаны еще и супруги претендента на вычет. Если жена (муж) не достигла совершеннолетия, то за нее также можно получить преференцию. Однако такие ситуации в жизни редко встречаются.

Иные родственники в общем случае претендовать на преференцию не могут. Исключением являются ситуации, когда на бабушку, тетю или иного родного человека оформлена опека над ребенком. Такие лица претендуют на вычет на общих с родителями основаниях.

Граждане Российской Федерации получили по закону право на возврат 13% средств, потраченных на медуслуги для несовершеннолетнего ребенка. Привилегия полагается на таких условиях:

при наличии налогооблагаемого дохода в том периоде, в котором проводилось лечение;
после подтверждения родственных связей с получателем услуг;
в рамках граничной суммы налогообложения, но не более перечисленных в бюджет взносов.

Заявлять право на преференцию гражданин может ежегодно. Она является многоразовой. Но возврат исчисляется по каждому заявлению в текущем периоде в рамках установленной суммы. На следующие годы он не переносится.

Получение налогового вычета на лечение доступно:

Людям, являющимся гражданами РФ.
В государственную казну заявителем производятся отчисления, равные 13% от получаемой прибыли.
Получатели имеют стабильную облагаемую налогами прибыль.
Эмансипированным гражданам, которые достигли совершеннолетия.

Подготавливаться к получению возврата нужно заблаговременно, когда еще лечение только началось или уже в процессе.

На практике возврат потраченных средств на лечение работающего налогоплательщика производится в размере 13% от всей потраченной суммы . Об этом указано в ст. 219 Налогового Кодекса РФ . Согласно тексту статьи, рассчитывать на возвращение средств могут исключительно совершеннолетние работающие граждане или родители детей до 18-летнего возраста. Поэтому следует говорить о ребенке, который достиг совершеннолетия как о взрослом и оформление всех документов не должно производиться на него.

Причины отказа и борьба с ними

В силу того, что необоснованный отказ является нарушением представителями ФНС законов, для отклонения документов должны быть обоснованные причины. Могут отказать в следующих случаях :

Неполный пакет документов.
Поддельная или недействительная используемая документация.
Заявителем не было перечислений НДФЛ в размере 13%.
Были исчерпаны лимиты возвратов, установленные законом.
Медикаменты или медицинское обслуживание не относится к специальному перечню.
Оплата лечения заявителем осуществлялась не самостоятельно.
Попытка возвращения заявителем средств людей, которые не пребывают с ним в родительских или супружеских связях.

При исправлении заявителем найденных недочетов, ставших причиной отказа, он может повторно претендовать на выплату без необходимости повторного сбора документов. В этом случае изменяется с самого начала время рассмотрения запроса.

Для совершеннолетнего ребенка нет возможности воспользоваться вычетом по налогам, если он не работал и не является плательщиком НДФЛ. Родители также не могут претендовать на налоговый вычет на лечение ребёнка старше 18-ти лет. Единственный выход получать такое возмещение от государства – это оформить платную медицинскую страховку. При обучении отпрыска на дневном отделении ВУЗа родители могут воспользоваться вычетом налога на образование.

Здравствуйте Ирина Геннадьевна!
К стандартным налоговым вычетам относится (ст. 218 НК РФ):
вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 3000 рублей.
Что Вам нужно для получения этого вычета:
1). Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
2). Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
-свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
-справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
-справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на --дневном отделении (если ребенок является студентом);
-документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
3). Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
-свидетельство о смерти второго родителя;
-выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
-справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
-документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
4). Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
К социальным налоговым вычетам относят:
-вычет по расходам на обучение
(п. 2 ст. 219 НК РФ);
-по расходам на лечение и приобретение медикаментов
(п. 3 ст. 219 НК РФ);
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
-собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
-обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
-обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
-обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
-обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме --обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.
50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.
120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
-услуги по своему лечению;
-услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
-медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и -приобретенные за счет собственных средств;
-страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.
Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:
-код «1» – лечение не является дорогостоящим;
-код «2» – дорогостоящее лечение.
Уважаемая Ирина Геннадьевна, если у Вас остались какие-либо вопросы касающиеся получения налоговых вычетов, с удовольствием на них отвечу и предоставлю образцы необходимых документов!

Действующее фискальное законодательство позволяет при производстве определенных видов трат вернуть часть израсходованных денежных средств, как правило, имеющих социальное значение. К ним относится налоговый вычет на лечение ребенка. Всем гражданам с детьми следует знать, что это такое, как его получить, куда обращаться и какие документы потребуется собрать.

Вычетом называется возврат денежных средств, затраченных на лечение родителями своих детей, удержанных в виде подоходного налога. Также вернуть можно часть суммы, израсходованной на приобретение лекарственных препаратов.

Назначение данной компенсации имеет социальный смысл. Таким образом государство оказывает поддержку своим гражданам, возвращая часть денег, перечисленных ими ранее в бюджет. Вычет предоставляется по тратам, имеющим большое значение для человека и его семьи. Это не только лечение, но и учеба, пенсионное обеспечение, покупка жилья.

Каждое работающее по трудовому или иному договору физическое лицо оплачивает ежемесячно в бюджет налог со своего дохода. Размер его составляет 13 процентов от получаемых сумм. Это означает, что если в месяц гражданину начисляется зарплата в 20 000 рублей, то производится удержание 2 600 рублей. Соответственно, за год НДФЛ составит 31 200 рублей. Именно часть этой суммы, поступившей в бюджет, можно вернуть в качестве компенсации расходов на лечение ребенка.

Претенденты

Вычет по расходам на медуслуги и покупку препаратов на лечение детей вправе получить их родители. При этом ребенок может быть как собственный, так и усыновленный, в возрасте до восемнадцати лет. Далеко не каждая мама или папа могут претендовать на возврат средств. Рассчитывать на компенсацию вправе только те, кто при получении дохода уплачивает НДФЛ в размере 13 процентов. Это лица, работающие по трудовому или подрядному договору.

Не могут претендовать на возврат оплаты расходов на лечение ребенка индивидуальные предприниматели, поскольку их налогообложение производится по иной ставке. Также не имеют права компенсации безработные, состоящие на учете в Центре занятости, студенты, пенсионеры и инвалиды, получающие только социальные выплаты. Данные категории граждан со своих доходов не производят перечисление в бюджет НДФЛ.

Также претендент на вычет должен быть резидентом нашей страны. К ним относятся лица, проживающие в России в течение налогового периода (календарного года).

Налоговое законодательство устанавливает правила получения вычета. Им определяется ограниченный круг лиц, затраты на лечение которых могут быть частично возвращены. К ним относятся:

дети до восемнадцати лет;
муж или жена, состоящие в официальном зарегистрированном браке;
родители.

Таким образом, сюда не включены совершеннолетние дети, которым уже исполнилось восемнадцать. Нередко еще какое-то время после наступления этого возраста ребенок остается на иждивении родителей. В большинстве случаев, он является студентом и не имеет собственного дохода.

В случае болезни и потребности в операции, приобретении медикаментов, расходы в такой ситуации ложатся на плечи родителей. Но закон в действующей редакции не позволяет получить вычет на лечение детей старше 18 лет. При обращении с подобным требованием в возврате средств будет отказано. Не делается исключений и для ребенка-инвалида.

При установлении такого правила законодатель учитывал, что в настоящее время многие студенты совмещают учебу с работой. Кроме того, они могут получать дополнительный доход. Например, от сдачи в аренду недвижимости. Именно поэтому установлено такое ограничение.

При возникновении необходимости трат на лечение совершеннолетнего сына или дочери, можно рекомендовать действовать следующим образом. Если расходы несут родители, при этом сам заболевший работает, все документы нужно оформить на имя ребенка. Именно он в последующем сможет претендовать на вычет. Но при неполучении дохода, например, студентам очной формы обучения, возвратить денежные средства не удастся.

Размер

При определении той суммы, которую можно вернуть из бюджета, необходимо учитывать имеющиеся ограничения. Вне зависимости от потраченных на медицинские услуги и лекарства денег, максимальный размер таких расходов не может превышать 120 000 рублей на протяжении календарного года. При этом сюда входят также иные социальные вычеты, предоставляемые на учебу и пенсионное обеспечение.

Соответственно, сумма компенсации составит 15 600 рублей. Если расходы превышают установленный лимит, в расчет берется только максимальный размер в 120 000 рублей. Рассмотрим примеры из жизни.

Супруги Романовы оплатили лечение дочери, 80 000 руб. Муж при подаче документов может оформить вычет в сумме 10 400 рублей.

80 000 х 13% = 10 400 рублей

Гражданка Лукьянова затратила на медикаменты для дочери 185 000 рублей. При оформлении вычета она может брать в расчет только установленный лимит в 120 000 рублей. Соответственно, возврату будет подлежать максимально допустимый размер в 15 600 рублей.

120 000 х 13% = 15 600 рублей

В течение года супруги Лужины потратили на учебу старшего сына 70 000 рублей, а на лечение дочери – 60 000 рублей. Для получения вычета складываются обе эти суммы. Таким образом, учитывая, что расходы превысили максимальный размер (70 000 + 60 000 = 130 000 рублей), возвращено будет только 15 600 рублей.

Указанный лимит в 120 000 рублей не распространяется на случаи, когда нужно платить за дорогостоящее лечение или медикаменты. В этой ситуации вычет может быть получен без ограничения суммы. Для этого требуется соблюдение необходимых условий:

Лечение должно быть отнесено законом к дорогостоящему (содержаться в перечне, утвержденном правительственным постановлением).
Отсутствует возможность получения услуги или медикаментов бесплатно, что прописано в договоре.
Выдается справка определенного образца о том, что услуги или медикаменты требуются для лечения, без них оно не будет эффективным.

Нужно учитывать, что вернуть можно только сумму в пределах уплаченных за год налогов. Если расходы на лечение превышают доход, компенсация возвращается в размере перечисленного НДФЛ. Рассмотрим на примере.

Гражданин Евтухов зарабатывает в месяц 30 000 рублей, 360 000 рублей за год. Годовой налог с него удержан в размере 46 800 рублей. Ему понадобилась дорогостоящая операция, на которую им потрачено 450 000 рублей. Вычет за нее составит 58 500 рублей. Но гражданину Евтухову будет выплачена компенсация только в сумме фактически перечисленного НДФЛ, 46 800 рублей.

Перечень услуг и лекарств

Оформить вычет получится далеко не за все услуги и лекарства. Возврат допускается лишь по определенным перечням. Они утверждены постановлением Правительства РФ. К видам лечения отнесены:

постановка диагноза и лечение при осуществлении скорой медпомощи;
постановка диагноза и лечение в поликлинике и при дневном стационарном наблюдении;
медицинская экспертиза;
лечение и реабилитация в санатории;
услуги по санитарному обучению.

Возврат НДФЛ за лечение ребенка без установления лимита возможен при получении им дорогостоящего вида медицинских услуг. При наличии тяжелых форм заболеваний и значительных трат на них, допускается получать вычет без каких-либо ограничений по сумме расходов. К этому относятся хирургическое оперативное вмешательство и лечение:

врожденных пороков;
протезирование;
трансплантация органов и костного мозга;
установка стимуляторов;
пластические операции;
генетических заболеваний;
лечение раковых опухолей щитовидной железы;
заболевания свертываемости крови, передаваемые по наследству;
терапия тяжелых заболеваний глаз, нервной системы, соединительных тканей, органов;
диализ;
выхаживание ребенка, рожденного с весом менее 1,5 килограмм;
лечение бесплодия методом искусственного оплодотворения (ЭКО);
ряд иных тяжелых заболеваний.

Определить, относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим, вычет по которым можно оформить без ограничения затрат, либо нет, несложно. Для этого нужно изучить справку, выданную лечебным учреждением специально для предоставления ее налоговикам. В ней будет прописан код. Если указано «01», то это означает возвращение денег с максимальным лимитом в 120 000 рублей. «02» является подтверждением того, что были оказаны дорогостоящие медуслуги.

Для получения вычета необходимо, чтобы все перечисленные выше услуги были оказаны российскими медицинскими учреждениями. Они могут быть как государственными, так и частными, имеющими соответствующую лицензию. Допускается получать лечение у индивидуальных предпринимателей.

Если ребенка для поправки здоровья вывезли за границу, то возврат части расходов невозможен.

Возмещение затрат на приобретение медикаментов возможно только в отношении тех средств, которые прописаны врачом. Это должно подтверждаться соответствующей справкой, скрепленной печатью. Кроме того, необходимо заключение, что без назначения конкретных препаратов лечение будет неэффективно. При этом они не могут быть предоставлены бесплатно медучреждением, их требуется приобретать пациенту самостоятельно. В перечень лекарств включены:

препараты для наркоза;
обезболивающие, содержащие наркотические средства;
против подагры;
противотуберкулезные;
противоаллергенные;
для лечения болезни Паркинсона;
противосудорожные;
противодепрессивные и от психорасстройств;
для лечения алкогольной и наркотической зависимости;
от нарушений сна;
для лечения инфекций;
вакцины и сыворотки;
для лечения опухолей;
гормональные препараты;
предназначенные лечить заболевания крови;
от сердечно-сосудистых заболеваний;
для желудочно-кишечного тракта и почек;
оказывающие воздействие на матку;
от заболеваний глаз;
для лечения органов дыхания;
витамины.

Каждый из вышеперечисленных разделов включает в себя широкий перечень конкретных препаратов. Чтобы узнать, можно ли получить компенсацию по приобретенному лекарству, необходимо отыскать нужное средство в правительственном постановлении.

Получение вычета через ИФНС

Для получения вычета на лечение ребенка требуется собрать комплект документов. Подавать его нужно в ИФНС по адресу проживания одного из родителей. Для оформления возврата необходимо придерживаться следующего алгоритма.

Заполнение декларации.

Нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно не ранее года, следующего за тем, в котором произведены траты. Например, в 2018 подается отчет за 2017.

Обратиться в бухгалтерию по месту своего трудоустройства за справкой об удержанных налогах. Выдается документ по установленной форме 2-НДФЛ. В нем указано, сколько человек заработал за предыдущий, старый год, какая сумма перечислена в бюджет в качестве подоходных платежей.
Сбор следующего комплекта бумаг:

документ о рождении ребенка (или иные, подтверждающие родство, когда вычет оформляется на лечение супруга или родителей);
договор с медучреждением на лечение;
справка из медучреждения с указанием о необходимости покупки для лечения дорогостоящих препаратов (при коде «02»);
корешок путевки о лечении и реабилитации в санатории;
чеки, квитанции на лечение и покупку медикаментов.

Договор и платежные документы должны быть оформлены на одного из родителей, вне зависимости от того, кто из них будет претендовать на вычет. Не допускается требовать возврата части уплаченного налога по бумагам, выданным на имя другого лица, даже если он является родственником ребенка, либо благотворительной организации.

Также вычет может быть предоставлен по добровольному медстрахованию. Для этого требуется представить сам договор, рецепты на лекарства и чеки на их покупку.

Подача документов.

Для подачи необходимо лично прийти в ИФНС по адресу своего проживания. Нужно подать заполненную и подписанную декларацию, а также копии требующихся документов, представить для заверения специалисту их оригиналы. Кроме этого прикладывается заявление на возврат НДФЛ, с указанием реквизитов для перечисления денег.

Допускается направление документов в электронной форме. Сделать это можно через официальный сайт ФНС. Для этого у заявителя должен быть зарегистрирован личный кабинет и иметься цифровая подпись.

После поступления поданного комплекта налоговый орган проводит соответствующую проверку документов. Возврат будет осуществлен в течение месяца после ее окончания на указанный обратившимся лицом счет.

Получить вычет на лечение ребенка можно на протяжении трех лет. Например, в 2018 году допускается оформить возврат налога за 2015, 2016 и 2017 годы включительно.

Получение вычета по месту работы

Закон позволяет не ждать наступления нового года для оформления вычета. Сделать это можно по месту своей работы. Для этого требуется пошагово произвести следующие действия.

Составить заявление на получение вычета, приложив подтверждающие документы (договоры, справки, чеки).
Подать заявление и комплект документов в ИФНС по адресу своего проживания либо в электронном формате через официальный сайт налоговой.
Через месяц получить уведомление, подтверждающее право на вычет.
Представить уведомление в бухгалтерию по месту своей работы.

Бухгалтерия до конца года из указанной в уведомлении суммы не будет удерживать подоходные платежи. Если доходов для вычета в этот период не хватит, возврат недостающих денежных средств нужно производить в новом году через налоговую по адресу проживания. Рассмотрим пример: гражданка Голубева в текущем году купила сыну лекарств на 70 000 рублей. Она собрала нужные документы и получила в налоговой инспекции уведомление о том, что она имеет право на соцвычет. Указанная справка направлена ею по месту трудоустройства в феврале 2018 года.

Бухгалтером рассчитано, что гражданка Голубева имеет право на вычет в сумме 9 100 рублей. Зарплата ее составляет 20 000 рублей, ежемесячный налог – 2 600 рублей. Соответственно, с марта 2018 года из дохода не удерживается НДФЛ до тех пор, пока не будет возвращена вся полагающаяся компенсация.

Гражданка Голубева будет получать на руки сумму в 20 000 рублей в марте, апреле и мае. За июнь ей выдадут 18 700 рублей. С июля налог продолжат удерживать в прежнем размере, 13 процентов.

Платное лечение зубов

Расходы на стоматологию, как правило, достаточны высоки. Закон позволяет вернуть часть средств, затраченных на лечение зубов. В этом случае процедура оформления ничем не отличается от общей.

Потребуется предоставить договор с медучреждением, где получены услуги стоматолога, приложить чеки. Максимальный размер затрат определяется в 120 000 рублей. Возврат расходов на зубного врача возможен как через налоговую инспекцию, так и по месту работы.

Закон позволяет родителям, понесшим расходы на лечение своих детей и покупку лекарств, вернуть часть потраченных денег. Делается это путем получения социального вычета. Оформить его могут только те, кто уплачивает в бюджет налог в размере 13 процентов.

Получить вычет можно за предшествующие три года. Делается это через налоговую по адресу проживания одного из родителей. Также допускается не удерживать НДФЛ в нужной сумме по месту работы.

Получить возврат можно только по затратам на лечение несовершеннолетнего ребенка. После того, как детям исполнилось восемнадцать лет, родители претендовать на вычет не вправе.