Применяемые формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями Вопросы и задания для самоконтроля

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях.

Можно сразу же отметить, что в настоящих условиях в России преобладающей формой расчетов является перевод, более того - кредитовый перевод. Он предоставляет плательщику (дебитору) возможность дать распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). Существенным свойством такой операции является ее простота, что, в частности, позволило банкам ускорить переход от почтовой и телеграфной к электронной форме перевода.

Упорядоченность документооборота обеспечивается использованием платежных поручений о дебетовых списаниях. Платежное поручение - это поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении со своего счета определенной суммы на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом учреждении банка.

Применение этого финансового инструмента может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями, причем нетоварные платежи, например в бюджет, осуществляются исключительно платежными поручениями.

В качестве примеров нетоварных операций можно привести:

• - платежи в бюджет,
• - погашения банковских ссуд и процентов по ссудам,
• - перечисления средств страховым органам государственного и социального страхования,
• - взносы средств в уставные фонды при учреждении АО,
• - приобретение ценных бумаг,
• - уплата пени, штрафов, неустоек и т.п.

Переводы платежными поручениями для платежей за товары и услуги используются:

• - за полученные товары и оказанные услуги (со ссылкой на номер и дату товарно-транспортного документа);
• - в порядке предварительной оплаты услуг (со ссылкой на номер договора);
• - для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• - при расчетах по решению суда и арбитража;
• - для арендной платы за помещения;
• - в расчетах с коммунальными, транспортными, бытовыми предприятиями и т.п.

Они могут быть как срочными, то есть сразу после отгрузки товара, так и долгосрочными или отсроченными в рамках договорных отношений.

Банк покупателя производит списание средств со счета предприятия-покупателя, а банк поставщика производит зачисление соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика.

Зачастую такая форма расчетов не полностью удовлетворяет поставщиков, так как они попадают в зависимость от предприятий-покупателей. Действительно, плательщик может в данном случае задержать выписку платежного поручения из-за отсутствия или недостатка средств. В таком случае банк покупателя не примет платежное поручение к исполнению.

Кроме того, несвоевременное поступление средств на счет поставщика может произойти и по вине соответствующих банков, или связанных с ними организаций (например, РКЦ). Тем самым уместно указать еще раз на необходимость тщательной проработки условий расчетов, отражаемых в договоре, а также учета ответственности банков за ненадлежащее исполнение поручения в соответствии с законодательными нормами.

Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ, содержащий требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Преимущество такой формы расчетов состоит в том, что она удобна поставщику, так как банк включен в установленные отношения, осуществляет инкассирование платежных требований и следит за взысканием денег с покупателя.

Предприятие-покупатель, соответственно, имеет возможность контролировать по документам соблюдение поставщиком договорных условий. В частности, при несоблюдении условий можно отказаться от акцепта (согласия) оплаты документов. Более того, на практике допускаются самые разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный. Для обоснования процедуры платежные требования-поручения регистрируются в банке покупателя в специальном журнале и передаются непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

При этом банк покупателя производит списание средств со счета предприятия-покупателя, а банк поставщика производит зачисление соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика. Недостаток приведенной схемы расчетов заключается в определенной длительности операции и возможности возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика.

Платежное поручение представляет собой документ определенной формы, передаваемый клиентом в банк как поручение перечислить определенную сумму на счет указанного лица в срок, предусмотренный законом, договором банковского счета или обычаями делового оборота.

Значение расчетов платежными поручениями состоит в том, что не требуется больших затрат на их проведение, высокую скорость совершения платежей и возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров. Поэтому на них приходится основная доля расчетов в хозяйственных процессах.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• ? за полученные товары и оказанные услуги прямого акцепта товара при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
• ? для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• ? для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• ? при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• ? при арендной плате за помещения;
• ? платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

• ? платежей в бюджет;
• ? погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
• ? перечисления средств органам государственного и социального страхования;
• ? взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;
• ? приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
• ? уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

• ? 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
• ? 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
• ? 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями, их поставщиками, между торфопредприятиями, электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

В этой связи в целях нормализации финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий и организаций пищевой и перерабатывающей промышленности и создания условий для поддержания развития отраслей производства указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары” расширена практика использования расчетов плановыми платежами.

Исходя из данного указа ЦБР установил, что при постоянных хозяйственных связях расчеты покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности независимо от форм собственности за поставленную продукцию производятся плановыми платежами. При этом перечисление средств осуществляется в сроки и в размерах, согласованных в договорах сторон, но не реже трех раз в месяц.

Указанные плановые платежи применяются как по одногородним, так и по иногородним расчетам. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности платежей и объема поставок по договору либо фактической поставки за предыдущий период.

На каждый плановый платеж банку предоставляется отдельное платежное поручение, в котором в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с названным выше указом Президента.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, пенсионный фонд, фонд занятости населения и фонд обязательного медицинского страхования.

Действующее положение «О безналичных расчетах» предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

• ? на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);
• ? предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы, и сдает его в свое учреждение банка. К поручению плательщик должен приложить бланки заполненных денежных переводов на конкретных получателей, а также общий список всех переводополучателей (в двух экземплярах) с указанием того, кто получает деньги, на какие цели, в какой город или населенный пункт направляется этот перевод.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр полного списка переводополучателей.

При этом движение денежных средств между банками осуществляется через корреспондентские счета в РКЦ. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными деньгами либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем поручениями, составляемыми в четырех экземплярах, на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Через предприятия связи хозяйствующие субъекты могут также переводить на свои счета, открытые в банках, наличные суммы торговой выручки. В бланке почтового перевода перевододатель должен указать:

• ? свое полное наименование;
• ? номер банковского счета, на который подлежит зачислению эта выручка;
• ? наименование и номер банка, в котором открыт этот счет.

Предприятие связи по всем денежным переводам, связанным с переводом торговой выручки, должно составить платежное поручение в адрес переводополучателя на общую сумму и сдать это поручение в банк, обслуживающий данное предприятие связи. На обратной стороне всех экземпляров поручений, относящихся к перечислению торговой выручки, предприятие связи обязано указать наименование конкретных перевододателей торговой выручки.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые между физическим лицом и юридическим лицом без использования наличных денег, путём перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на счёт их получателя.

Такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам.

Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов по причине высокой скорости осуществления платежей и практически полном отсутствии нормативных ограничений в осуществлении платежей.

В ходе проведения безналичных расчетов происходит зачисление и списание денежных средств в электронном виде.

По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по счету, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции, что позволяет владельцу счета контролировать денежные потоки.

Формы безналичных расчетов

Существует несколько форм, в которых осуществляются безналичные расчеты:

расчеты с помощью платежных поручений;

расчеты посредством аккредитива;

расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо;

расчеты через чековые книжки;

расчеты с использованием пластиковых карточек;

расчеты в виде перевода электронных денег.

Расчеты с помощью платежных поручений

В этом случае оформляется документ - , в котором содержится поручение банку произвести перевод указанной в платежном документе суммы за счет средств плательщика.

Платежное поручение как форма расчетов по исполнению перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении.

Сторонами выступают плательщик и получатель платежа, участником является банк, который осуществляет операцию перевода.

Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которое указано в поручении.

Срок действия платежного поручения составляет десять дней, в которые не входит день составления документа.

Расчеты посредством аккредитива

Аккредитив представляет собой специальный счет, который используется для расчетов по операциям, требующим посредничества банка.

Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

В расчетах по аккредитиву участвуют:

приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

получатель средств;

банк, который привлекается для передачи аккредитива получателю средств.

В случае осуществления расчетов с использованием аккредитива плательщик даёт распоряжение банку о переводе средств их получателю, но только при соблюдении получателем денежных средств особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий.

Расчеты с использованием аккредитива проводятся следующим образом.

Покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки.

Поставщик сможет получить эти средства при условии осуществления поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив.

И только после этого банк осуществляет перевод средств.

Удобство такой формы расчетов заключается в защищенности сделки.

Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо

Такие расчеты возможны только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление требований к счету должника (плательщика).

Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором, который заключен между держателем счета (должником) и банком.

Инкассо по своей сути носит взыскательный характер.

Таким образом получатель средств, чтобы взыскать необходимую сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве.

Расчеты с использованием чековых книжек

Расчеты чеками из чековых книжек совершают:

юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные предприниматели - чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;

физические лица - чекодатели.

В этом случае происходит списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег.

Расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и проверки подлинности самого чека.

Расчеты с использованием пластиковых карточек

Пластиковая карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства. Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение и операции с использованием пластиковых карточек.

Безналичные расчеты с использованием пластиковых карточек совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам.

Расчеты в виде перевода электронных денег

В рамках этого вида безналичных расчетов гражданин () предоставляет оператору для ведения операций денежные средства с его личного банковского счета.

Принципы построения безналичных расчетов

Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

принцип законности. Все безналичные операции проводятся в соответствии с требованиями законодательства и осуществляются только рамках закона;

принцип достаточности средств. Проведение всех расчетных операций должно быть обеспечено суммой, достаточной для осуществления платежей;

принцип акцепта. Этот принцип заключается в том, что без согласия или предварительного уведомления держателя счета никакие денежные средства не могут быть списаны со счета;

принцип ведения всех операций на основании договора. Это принцип основан на том, что обслуживающий банк обязан действовать только в рамках действующего между ним и держателем счета договором, в котором установлены правила отношений между банком и собственником открытого в банке счета;

принцип срочности платежа. Это означает, что любой платеж, производимый с банковского счета, должен быть проведен в указанный плательщиком срок;

• принцип свободы выбора. Суть данного принципа заключается в том, что участник расчетов свободен выбрать любой вид осуществления безналичных расчетов. И банк не может повлиять на этот выбор.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Безналичный перевод: подробности для бухгалтера

• Федеральный закон N192-ФЗ: изменения в порядке применение ККТ

  ККТ необходимо при всех случаях безналичных переводов, в том числе и между...

• Порядок расчетов с подотчетными лицами на предприятиях в 2019 году

  Бланков стандартной авансовой отчетности, отметив безналичный перевод дополнительным пунктом. Судебная практика В...

• Россияне за год удвоили переводы денег друг другу

  Раз, население будет готово использовать безналичные переводы друг другу даже при условии...

Расчеты платежными поручениями наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (п.1 статьи 516 ГК РФ).

Платежное поручение – это расчетный документ, составляемый плательщиком и содержащий поручение банку перевести определенную денежную сумму с его счета на счет получателя.

Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в двух экземплярах, а при расчетах между клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех. Если расчеты между банками не предусматривают электронного обмена документами, то представляются четыре или пять (при иногородних расчетах) экземпляров. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки.

Допускается указание в платежном поручении даты перечисления платежа. В этом случае банк исполнит платежное поручение не сразу, а при наступлении соответствующей даты. Платежное поручение будет помещено в Картотеку № 9 «Расчетные документы, ожидающие даты перечисления платежа» (счет 90909).

Осуществление расчетов с использованием платежных поручений происходит по следующей схеме:

3

1 – плательщик представляет в банк платежное поручение;

2 – банк плательщика списывает денежные средства со счета-плательщика;

3 – банк плательщика направляет в банк получателя платежное поручение;

4 – банк получателя зачисляет денежные средства на счет получателя;

5 – банки выдают своим клиентам выписки из лицевых счетов.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны, можно с уверенностью сказать, что рассматриваемая форма расчетов универсальна. С использованием платежных поручений совершаются расчеты, как по товарным, так и по нетоварным операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются при осуществлении платежей за полученные товары и оказанные услуги; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другие.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для осуществления платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, погашения банковских ссуд и процентов по ссудам, взносов средств в уставные фонды при учреждении акционерных обществ, товариществ и т.п.; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штра­фов, неустоек и т. д.

Кроме того, к достоинствам рассматриваемой формы расчетов можно отнести: простоту документооборота и техники проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств, а также возможность предварительной проверки качества товара. Расчеты с использованием платежных поручений – наиболее распространенная на практике форма безналичных расчетов. В настоящее время, в России доля расчетов платежными поручениями в общей сумме безналичных платежей составляет более 93%.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо пред­ставляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основа­нии следующих документов:

Платежных требований с ак­цептом,

Платежных требований без акцепта),

Инкассовых поручений.

Ранее применялись также платежные требования-поручения.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование получателя средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуг.

Платежные требования предъявляются получателем средств плательщику через банк, обслуживающий полу­чателя средств. К ним могут прилагаться товарно-транспортные или иные документы, подтверждающие отгрузку (от­пуск) товаров (выполнение работ, оказание услуг), либо они направляются непосредственно в адрес пла­тельщика с указанием в платежном поручении даты отправки. Платежные требования не имеют срока действия.

Плательщику дается определенный срок (не менее 5 дней) для акцепта платежного требования. В указанное время документы находятся в его банке в Картотеке № 1 «Расчетные документы, ожидающие согласия на оплату» (счет 90901). По ос­нованиям, указанным в основном договоре, плательщик впра­ве отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований. Полный либо частичный отказ от оплаты оформ­ляется заявлением об отказе от акцепта. При принятии банком плательщика этого заявления все документы направляются обратно получателю без исполнения.

Порядок расчетов платежными тре­бованиями включает следующие этапы:

1

2

1 – отгрузка товара получателем и одновременная передача платежного требования в обслуживающий банк;

2 – пересылка банком получателя в банк плательщика платежного требования вместе с отгрузочными документами;

3 – помещение банком плательщика платежного требования вместе с отгрузочными документами в картотеку № 1;

4 – передача платежного требования плательщику;

4а – в случае отказа плательщик должен выставить в банк заявление об отказе от акцепта;

5 – на основании полученных доку­ментов и при отсутствии отказа от акцепта требования банк плательщика производит списание суммы оплаты с счета плательщика;

7 – зачисление банком получателя суммы оплаты на счет получателя;

8 – извещение получателя о зачислении денежных средств.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях установленных законодательством или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством и для взыскания по исполнительным документам.

Недостатком данной формы расчетов является зависимость получателя средств от платежеспособности либо согласия плательщика произвести платеж. Расчеты платежными требованиями более выгодны плательщику, так как представляют для него некоторые преимущества: при поступлении к последнему платежного требования фактически основное обязательство контрагента уже выполнено, следовательно, риск неисполнения договора сведен до минимума, тогда как для получателя средств существует риск неплатежа либо производства платежа не в полном объеме по условиям договора.

В настоящее время в России доля расчетов по инкассо посредством платежных требований и инкассовых поручений не превышает 4%.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представ­ляет собой условное денежное обязательство, прини­маемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соот­ветствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Субъектами аккредитивного обязательства выступают плательщик, банк-эмитент, получатель средств и, как правило, исполняющий банк. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Предпосылкой (основанием) возникновения аккредитивного обязательства является поручение плательщика об открытии аккредитива, которое он дает обслуживающему его банку (банк-эмитент). Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре, в котором отражаются следующие основные условия:

Наименование банка-эмитента;

Наименование исполняющего банка;

Наименование получателя средств;

Сумма аккредитива;

Вид аккредитива;

Полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

Сроки действия аккредитива;

Условие оплаты (с акцептом или без акцепта).

Исполнение аккредитива осуществляется исполняющим банком в случае, если получателем средств представлены документы, подтверждающие выполнение им всех условий аккредитива. Нарушение хотя бы одного из условий аккредитива должно служить для исполняющего банка основанием к отказу в исполнении аккредитива (статья 870 ГК РФ).

Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по следующим основаниям: истечение срока аккредитива; заявление получателя средств об отказе от использования аккредитива, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива и отзыв плательщиком отзывного аккредитива.

Порядок использования аккредитива включает следующие этапы:

1 – заявление на аккредитив;

2 – списание средств со счета плательщика;

3 – перечисление средств в банк получателя;

4 – открытие плательщику аккредитивного счета;

5 – извещение получателя об открытии аккредитива;

6 – поставка товара и предоставление реестра счетов с приложением документов, предусмотренных условиями аккредитива;

7 – перечисление средств со аккредитивного счета на счет получателя.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов :

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными);

· делимые и неделимые;

· с акцептом и без акцепта.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытии) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получа­теля средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

По делимому аккредитиву выплаты могут осуществляться в несколько приемов, по неделимому сумма уплачивается только целиком. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт, то плательщик может выслать по месту нахождения исполняющего банка уполномоченного, который должен акцептовать выставленные поставщиком счета. На всех экземплярах реестра счетов он делает надпись об акцепте.

Несомненным достоинством рассматриваемой формы платежа является надежность. Аккредитив незаменим в случае, когда покупатель и продавец совершают разовую сделку и имеют ограниченную информацию о финансовом состоянии, платежеспособности и добросовестности контрагента. Благодаря аккредитиву продавец не зависит от платежеспособности покупателя и его готовности платить, а сразу же после отгрузки товара может получить за него деньги. Естественно, в интересах поставщика (продавца), чтобы аккредитив был покрытый и безотзывный. В рамках аккредитивной формы оплаты для каждой из сторон имеются гарантии исполнения обязательства – продавец уверен, что причитающаяся ему сумма за поставку товара уже поступила в исполняющий банк; покупатель платит за поставляемый товар только после того, как товар действительно будет поставлен в его адрес.

Недостатком данной формы расчетов являются: отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров. Кроме того, замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

В настоящее время сфера применения аккредитивной формы расчетов в России недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, всего около 2%.

Чековая форма расчетов

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя плательщику (банку) про­извести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников отношений при чековых расчетах выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем – лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком – банк, производящий платеж по предъявленному чеку. Закон наделяет способностью быть плательщиком по чеку исключительно кредитные организации.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Дело в том, что чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. Только с этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Чек действителен в течение 10 дней с момента выписки (для международных чеков до 70 дней).

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что чек предъявлен к оплате уполномоченным по нему лицом. Ответственность чекодателя и плательщика в случае оплаты подложного, похищенного или утраченного чека состоит в возмещении возникших вследствие этого убытков. Они возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Рассматривая расчеты с использованием чеков, порядок их осуществления можно отразить следующим образом:

4

1 3 5 10

8

1 – заявление на выдачу чеков с приложением платежного поручения на сумму чеков;

2 – списание средств со счета плательщика и депонирование на специальном чековом счете;

3 – выдача чеков;

4 – обмен чеков на товар;

5 – инкассирование чека (выставление чека и реестра чеков в банк);

6 – передача чека в банк-эмитента;

7 – списание средств с чекового счета;

8 – перечисление средств в банк получателя;

9 – зачисление средств банком получателя на счет получателя;

10 – извещение получателя о поступлении средств.

В соответствии с банковскими правилами на территории России применяются два вида чеков:

· лимитированные (денежные средства плательщика депонируются на специальном счете, предназначенном только для оплаты по чекам);

· гарантированные (оплата по чеку происходит с расчетного счета плательщика, а при их отсутствии за счет овердрафта).

Несомненным достоинством чека для получателя является то, что чек – гарантированная форма расчетов. Получая чек, чекодержатель уверен, что оплата будет произведена. С точки зрения плательщика, достоинство чека состоит в том, что оплата товара происходит в момент его получения. Иными словами, чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не желает отдавать деньги до получения товара, а поставщик не хочет передать товар до получения гарантий платежа. Кроме того, при расчетах чеками поставщик полностью может обезопасить себя от сомнений по поводу сроков расчета с покупателем и ускорении оплаты. Чек удобен также при расче­тах во всех случаях, когда изначально неизвестен продавец.

Недостатком данной формы расчетов для плательщика является необходимость депонирования денежных средств на счете для получения чеков, что задерживает оборот денег и может привести к финансовым затруднениям. Для получателя существует определенный риск получить поддельный чек, который банк не оплатит.

6.3 Особенности межбанковских расчетов

При рассмотрении форм безналичных расчетов в стороне был оставлен вопрос о том, как банки проводят расчеты между собой по поручениям клиентов (межбанковские расчеты).

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов, открытых в Банке России (централизованные расчеты);

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях (прямые корреспондентские отношения);

3) счетов участников расчетов, открытых в расчетных небанковских кредитных организациях (межбанковский клиринг);

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации (межфилиальные расчеты).

При любом варианте межбанковские расчеты осуществляются в соответствии с законодательством, банковскими правилами и договором банковского счета (корреспондент­ского счета).

Подкорреспондентским счетом понимается банковский счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого банка. При заключении корреспондентского договора определяются счета для проведения расчетов, валюта счета, правила и порядок перевода средств, порядок пополнения счета и другие условия проведения платежей. Платежи по корсчетам осуществляются в пределах остатка средств на счете, либо с превышением этого остатка за счет предоставленного кредита (овердрафта).

Для извещения владельца корреспондентского счета о выполнении расчетных операций ему направляется авизо (с итал. - извещение). Авизо оформляется в качестве специального документа или в виде копии расчетных или бухгалтерских документов. Авизо включают или к ним прилагаются расчетные документы, послужившие основанием для совершения операции. Передача расчетных документов от банка-отправителя платежа допускается как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

При передаче информации на бумажных носителях банк-отправитель платежа составляетсводное платежное поручение , к которому прилагаются экземпляры расчетных документов. Неотъемлемой частью сводного платежного поручения является опись прилагаемых расчетных документов. При передаче информации по каналам связи банк-отправитель платежа составляет электронные расчетные документы , заверенные электронной цифровой подписью и содержащие реквизиты, необходимые для проведения операций по корсчетам, а также все реквизиты платежных поручений плательщиков.

Подтверждением от банка-исполнителя о проведении расчетных операций служит выписка по счету. Договором о корреспондентских отношениях может быть предусмотрено направление подтверждения банком-исполнителем платежа банку-отправителю о проведении каждой расчетной операции.

Наиболее распространенным видом межбанковских расчетов являются централизованные расчеты через расчетную сеть Банка России. Под расчетной сетью Банка России понимается совокупность подразделений банка, имеющих самостоятельный баланс и осуществляющих расчетное и/или кассовое обслуживание клиентов и проводящих расчетные и/или кассовые операции от своего имени.

Расчетная сеть Банка России является важнейшей составляющей платежной системы страны, через которую проходит основная масса денежных средств. В нее входят два Центральных операционных управления Банка России (ОПЕРУ при ЦБРФ), десятки головных расчетно-кассовых центров (ГРКЦ), сотни районных и межрайонных расчетно-кассовых центров (РКЦ), полевые учреждения Банка России – всего более 1300 подразделений. Там обслуживаются все кредитные организации и тысячи других клиентов.

Для осуществления расчетов через расчетную сеть Банка России кредитная организация открывает в РКЦкорреспондентский счет. При этом заключается договор корреспондентского счета и представляются необходимые документы. Филиалу кредитной организации по месту его нахождения может быть открыт корреспондентский субсчет.

Корреспондентский счет банка, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет организации, но с учетом специфики деятельности банка. На этом счете хранятся собственные средства банков, через него проходит широкий круг операций: расчетно-кассовое обслуживание клиентуры банка; перечисление и взыскание денежных средств по поручениям клиентов, расчеты банка по обязательным платежам; операции по межбанковским займам и депозитам; хозяйственные операции самого банка и т. д.

Все платежи с корреспондентского счета банка осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Нормальным положением является наличие кредитового сальдо, которое образуется в результате превышения поступлений на счет над суммой платежей с него. Банки обязаны обеспечивать свое­временное поступление на свой счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. В противном случае на корсчете может образоваться дебетовое сальдо (отрицательный остаток). По существу, это означает, что РКЦ прокредитовал банк на сумму дебетового сальдо. Поэтому РКЦ прекращает дальнейшие платежи с корсчета банка, а все поступления направляет на погашение дебетового сальдо.

С целью идентификации участников расчетной сети Банка России применяется система девятизначных банковских идентификационных кодов (БИК). Строение указанных кодов отражено в таблице 6.3.1.

Таблица 6.3.1 Строение банковского идентификационного кода (БИК)

Централизованные расчеты осуществляются в основном через систему электронных платежей. Порядок проведения электронных платежей зависит от уровня технической оснащенности участников расчетов, степени интегрированности их в каналы связи Банка России.

Если технические условия позволяют, то кредитная организация на основании платежных документов своих клиентов и по своим собственным операциям готовитэлектронный платежный документ (ЭПД). Обмен ЭПД между кредитными организациями и РКЦ осуществляется пакетами, включающими один или несколько ЭПД. Каждый пакет защищаетсяэлектронной цифровой подписью отправителя. Ответственность за содержание реквизитов ЭПД несет кредитная организация. Списание средств со счета плательщика и зачисление этих средств на счет получателя в подразделениях расчетной сети Банка России осуществляется программным способом.

Подготовленный в кредитной организации пакет ЭПД передается в РКЦ с применением специальных програм­мно-технических средств защиты средствами телекоммуникаций или спецсвязью на магнитном носителе. Допускается передача платежных документов на бумажном носителе. В этом случае ЭПД формируются в РКЦ путем ввода реквизитов принятых платежных документов.

При получении ЭПД на магнитном носителе в РКЦ они проверяются, и распечатывается в двух экземплярах реестр электронных платежей. Первый экземпляр возвращается отправителю вместе с магнитным носителем. Второй экземпляр регистрируется в журнале регистрации пакетов документов. Реестр представляет собой выходную форму, содержащую опись ЭПД. Он используется в качестве документа операционного дня. Все поступающие от кредитных организаций ЭПД помещаются в электронный архив и хранятся в течение срока, определенного для хранения бумажных документов.

ЭПД, прошедшие контроль реквизитов, программно проверяются на возможность оплаты с корреспондентского счета банка. При отсутствии средств на корсчете ЭПД к исполнению не принимаются, о чем извещается банк, или помещаются во внутридневную очередь отложенных платежей до момента поступления средств на корсчет.

Прошедшие контроль ЭПД сортируются по регионам-получателям, и в адрес РКЦ-получателя формируется пакет ЭПД. Передача в РКЦ-получатели осуществляется средствами телекоммуникаций по установленному графи­ку. Переданные ЭПД помещаются в картотеку к соответствующему счету для последующей квитовки подтверждениями.

Подтверждение должно быть получено от РКЦ-получателя не позднее следующего за отправкой рабочего дня. По принятым подтверждениям формируются реестры сквитованных электронных платежей. На общую сумму сквитованных за день ЭПД по каждому РКЦ-получателю оформляется мемориальный ордер, на основании которого суммы проводятся по учету.

В РКЦ-получателе по полученным пакетам ЭПД производится проверка электронной цифровой подписи, структурный контроль пакетов ЭПД, логический контроль реквизитов ЭПД, создаются пакеты подтверждений для РКЦ-отправителей. В зависимости от результатов контроля производится зачисление средств на соответствующие счета или оперативное выявление и устранение причин задержек платежей.

В РКЦ-получателе или в кредитной организации (если предусмотрена передача ЭПД средствами телекоммуникаций) на основании полученных ЭПД распечатываются их бумажные копии. Копии ЭПД оформляются подписями бухгалтерского работника и контролера с проставлением штампа и календарного штемпеля даты проводки документа по лицевому счету клиента.

Как уже отмечалось, расчетные операции банки могут проводить путем прямых корреспондентских отношений (через корреспондентские счета, открытые в других банках). Взаимоотношения банков по осуществлению таких расчетных операций строятся на основании договора о корреспондентских отношениях. Сторонами в этих отношениях носят название банк-респондент и банк-корреспондент.

Банк-респондент – кредитная организация (филиал), открывшая корреспондентский счет (НОСТРО) в другой кредитной организации. Банк-корреспондент – кредитная организация (филиал) открывшая корреспондентский счет (ЛОРО) другой кредитной организации и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором.

Существуют два вида корреспондентских счетов:

1) счет ЛОРО («Ваш счет у Нас») - счет, открытый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому перечисляются и зачисляются средства.

2) счет НОСТРО («Наш счет у ВАС») – счет, открытый в банке-респонденте.

Списание средств с корсчета ЛОРО производится в соответствии с поручением банка-респондента, за исключением случаев списания средств со счета без распоряжения владельца, предусмотренных законом или договором. Поручением банка-респондента является платежное поручение, составленное этим банком и которое является основанием для проведения операции по счету ЛОРО. К платежному поручению также прилагаются расчетные документы плательщиков.

Банк-корреспондент осуществляет операцию по счету ЛОРО при условии, что сумма поручения банка-респондента не превышает остатка средств на счете, характер операции соответствует договору, законодательству и нормативным актам Банка России. Так, банки не вправе перечислять через эти счета налоги и другие обязательные платежи. В случае возникновения необходимости банк-корреспондент может предоставить банку-респонденту кредит на основании дополнительного договора. Поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены по его счету, должны быть возвращены ему банком-корреспондентом в день получения этих поручений.

Межбанковские расчеты могут осуществляться не только путем списания (зачисления) денежных средств по банковским счетам, но и в результате клиринга.

Межбанковский клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств участников расчетов.

Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширить сферу безналичного оборота. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты. Организация межбанковского зачета различна в зависимости от статуса участников взаимных зачетов, организационных структур, проводящих зачет, способа проведения, технологии зачета и других обстоятельств.

Одним из вариантов межбанковского клиринга являются межбанковские расчеты через РЦИ, которые используются в расчетной сети Банка России. Наряду с этой формой клиринга, в межбанковских расчетах используются расчетные небанковские кредитные организации (РНКО). Основными целями создания РНКО являются ускорение и оптимизация межбанковских расчетов, а также повышение их достоверности и надежности.

Клиринговая организация должна обеспечивать надежную многоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, ненадлежащего использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения. Прием, передача данных по каналам связи производится с использованием аппаратных и программных средств криптозащиты, способов шифрования данных.

Одним из направлений развития банков является создание развитой филиальной сети. Учитывая, что филиал банка не является юридическим лицом и головная кредитная организация представляет консолидированный отчет, расчетные операции филиалов имеют определенные особенности.

Кредитная организация вправе открыть на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением ему права распоряжения этими счетами и отражения операций по этим счетам на его балансе:

Корреспондентский субсчет в РКЦ по его месторасположению;

Счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом из филиалов кредитной организации.

С использованием счетов межфилиальных расчетов кредитная организация может проводить внутрибанковские расчеты . По счетам межфилиальных расчетов филиалы банков могут проводить платежи по всем операциям, разрешенным головному банку лицензией. Открытие и закрытие этих счетов осуществляется по распоряжению руководителя головного банка.

Порядок проведения расчетных операций по этим счетам должен обеспечить соблюдение следующих условий:

Составление ежедневного сводного баланса по банку;

Каждый филиал (участник расчетов) должен иметь во внутрибанковской расчетной системе уникальный номер (этот номер используется при построении лицевых счетов межфилиальных расчетов);

Должна быть установлена процедура идентификации каждого участника расчетов (обмен карточками с образцами подписей и печатей, аналоги собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т. д.);

Выверка расчетов должна производиться ежедневно на основании выписок по счетам.

Для проведения платежей клиентов филиал-отправитель платежа составляет поручение и вместе с экземплярами расчетных документов клиентов (или их электронными копиями) направляет по назначению избранным маршрутом и способом передачи информации. В филиале-исполнителе платежа полученные средства зачисляются на счета клиентов.

6.4 Правонарушения в сфере безналичных расчетов

Система безналичных расчетов всегда являлась притягательным объектом для преступных посягательств. Это обусловлено возможностью для преступников похищения значительных сумм денежных средств, например, внедрением в систему расчетов подложных документов.

Правонарушения в сфере безналичного платежного оборота могут совершаться банковскими работниками путем неправомерного открытия и использования счетов . К подобным действиям следует отнести:

Незаконное открытие банковских счетов,

Нарушение юрисдикции банковских счетов,

Нарушение очередности расчетов,

Умышленную задержку платежей клиентов (нарушение своевременности расчетов).

Счета открываются без надлежащего юридического оформления за вознаграждение работникам банка. При этом могут отсутствовать или не соответствовать требованиям: документы, которые определяют статус клиентов банка (свидетельство о государственной регистрации, правомочно утвержденные учредительные документы и т.п.), справка о постановке на учет в налоговых органах, нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиском печати. Как правило, это свидетельствует о том, что данное предприятие является фиктивным, зарегистрированным на подставных или несуществующих лиц. Целью открытия счетов является проведение незаконных операций и уклонение от выполнения своих обязательств.

Для совершения преступлений в финансово-кредитной сфере преступники практически всегда используют коммерческие структуры, купленные «под ключ» или зарегистрированные по подложным, украденным паспортам, по фиктивным юридическим адресам. Фиктивные предприятия в подавляющем большинстве не ведут бухгалтерский учет или осуществляют его с нарушениями, не представляя в налоговые органы бухгалтерские балансы и иную отчетную документацию, анализ которых позволял бы своевременно выявлять и пресекать противозаконную деятельность. Кроме того, зачастую лжефирмы создаются для проведения одной - двух преступных сделок.

Под нарушением юрисдикции банковских счетов следует понимать неправомерное использование в качестве расчетных иных видов банковских счетов (депозитных, специальных) или проведение операций, минуя расчетный счет (при выдаче кредита). Таким образом, юридические лица получают возможность проведения операций независимо от претензий к расчетному счету, с нарушением очередности платежей, а также использования счета для аккумуляции не принадлежащих им средств с последующим их расходованием на реализацию различных сделок. Подобные нарушения невозможны без участия банковских работников.

Нарушение очередности платежей может происходить при недостаточности средств на расчетном счете. В такой ситуации законодательство устанавливает пять очередей оплаты расчетно-платежных документов. Приоритет отдается расчетам с физическими лицами, с государством по обязательным платежам и расчетам по исполнительным документам. Платежи коммерческого характера должны осуществляться в последнюю очередь. В рамках одной очереди документы оплачиваются в календарном порядке их поступления. Возможно возникновение такой ситуации, когда банковские работники за вознаграждение принимают к исполнению расчетно-платежные документы вне очереди. При этом остаются долги по заработной плате и по расчетам с бюджетом.

Некоторые кредитные организации умышленно задерживают исполнение платежных документов клиентов с целью использования этих денежных средств в качестве кредитных ресурсов и получения процентов за ссуды. Следует учитывать, что на межбанковском кредитном рынке средства могут быть размещены на очень короткий срок (1, 3, 7 дней). При этом ущерб может быть нанесен не только юридическим и физическим лицам, но и государству. Например, когда задерживаются платежи налогоплательщиков в бюджет и внебюджетные фонды или средства направляются бюджетным учреждениям.

Наибольшую опасность в сфере безналичного платежного оборота представляют хищения средств с использованием подложных расчетно-платежных документов . Объектом хищения могут служить не только средства клиентов банка, но и средства самих банков, в том числе Центрального банка России. Существует множество вариантов использования подложных платежных документов, они могут быть объединены в следующие группы:

Хищение средств по подложным документам клиентов,

Хищение средств по подложным внутрибанковским документам,

Хищение средств по подложным межбанковским документам.

Хищение средств по подложным документам клиентов является самой распространенной формой данного типа правонарушений. В банк предоставляются поддельные документы на перечисление средств со счета предприятия на счет подставной фирмы для последующего присвоения. В качестве объектов подделки могут выступать:

Платежные поручения,

Акцептованные платежные требования,

Инкассовые поручения и исполнительные документы судов и арбитражных судов,

Денежные чеки (при хищении с расчетного счета наличных),

Реестры счетов и товарно-транспортные документы (при хищении средств с аккредитивных счетов),

Расчетные чеки и реестры чеков (при хищении средств с чековых счетов).

При оформлении этих документов преступники должны знать полные реквизиты предприятия и подделать подписи его должностных лиц и печать. С распространением системы «банк-клиент» учащаются случаи ее «взлома» и внедрения от имени предприятия электронных платежных документов заверенных электронным аналогом собственной подписи.

Хищение средств по подложным внутрибанковским документам предполагает составление работниками банков и РКЦ подложных мемориальных, платежных или исправительных ордеров по перечислению средств со счетов клиентов на счета подставных фирм для последующего присвоения. Подобные действия могут сопровождаться «взломом» компьютерных сетей банка и внедрением данных документов в электронной форме.

Возможен вариант изменения банковскими работниками реквизитов подлинных платежных поручений клиентов или осуществление заведомо неверных бухгалтерских проводок. Таким образом, денежные средства клиентов переадресовываются на счета подставных фирм и присваиваются.

Повышенную опасность имеют хищения средств по подложным межбанковским документам . Это объясняется, во-первых, значительными суммами межбанковских платежей и, во-вторых, то, что пострадавшей стороной может оказаться государство в лице Банка России. Система межбанковских расчетов в России претерпела в последние года значительные изменения. На разных этапах ее развития инструментом преступных посягательств выступали различные платежные документы:

Кредитовые авизо по МФО,

Сводные платежные поручения банков,

Электронные платежные документы,

Расчетные чеки с грифом «Россия».

Наибольшую известность получили махинации с использованием фальшивых кредитовых авизо по МФО, которые являлись средством межбанковских расчетов через расчетную систему ЦБ РФ. Пик данных преступлений пришелся на 1992 – 1993 года. Злоумышленники составляли подложные кредитовые авизо по МФО и платежные поручения клиентов, которые, минуя РКЦ банка плательщика, направлялись (нарочным, по телетайпу) в РКЦ банка получателя. Последний зачислял деньги на корреспондентский счет банка получателя, который в свою очередь, перевод их на счет клиента, указанного как получатель. Данные документы являются фиктивными, т.к. плательщика не существует или деньги с его счета списаны не были. Следовательно, РКЦ, от имени, которого отправлено авизо, не списал соответствующую сумму с корреспондентского счета банка плательщика. Таким образом, получается, что платеж был произведен за счет средств Центрального банка России, подразделением которого являются РКЦ. Эта махинация принципиально возможна, т.к. списание средств с корреспондентского счета одного банка и зачисление их на корреспондентский счет другого не совпадают во времени и пространстве. Только в течение 1992 года было выявлено более 150 фальшивых авизо. Общая сумма похищенных по фальшивым авизо в 1992 – 1995 годах средств эквивалентна 5 млрд. долларов США.

В качестве инструмента прямых расчетов между коммерческими банками используются сводные платежные поручения банков, играющие роль кредитового авизо. На основании этих документов совершаются проводки по зачислению средств на счета клиентов в корреспонденции со счетами ЛОРО и НОСТРО банков-корреспондентов. Сводные платежные поручения банков также могут являться объектом подделки. В таком случае ущерб наносится банку, принимающему данный документ к исполнению.

В последнее время основная часть межбанковских расчетов осуществляется в форме электронных платежей. Основным инструментом таких расчетов выступает электронный платежный документ (ЭПД), его назначение аналогично кредитовому авизо или сводному платежному поручению банка. Соответственно, принцип хищения средств сохраняется, изменяется лишь техника внедрения фальшивки. Для этого необходим несанкционированный доступ в компьютерные сети и знание порядка составления документов.

К числу межбанковских документов мы отнесли расчетные чеки с грифом «Россия». Хотя данные документы не являлись средством межбанковских расчетов, но они эмитировались РКЦ от имени Центрального банка России. Чеки с грифом «Россия» были введены в оборот с 1 июля 1992 года. Бланки чеков легко было заполнить фиктивными данными из-за упрощенного порядка изготовления печатей. Мошенники получали деньги по поддельным чекам в банках, удаленных от действительных эмитентов чеков, что существенно затрудняло проверку их подлинности, особенно в условиях недостаточной технической оснащенности отечественных банков. С ноября 1992 года усложнено оформление чеков, а их применение ограничено одногородними расчетами. Тем не менее, уже к этому времени было выявлено более 100 поддельных чеков на общую сумму более 4 млрд. рублей.

Основными этапами любой аферы с подложными межбанковскими документами являются: изготовление подложных документов, доставка / внедрение документов в банк или РКЦ, отслеживание движения документов и при необходимости их подтверждение, получение и присвоение средств. На всех этапах, как правило, используется помощь сообщников в РКЦ или коммерческих банках. В качестве получателей денежных средств могут выступать:

Фиктивные фирмы (предприятия-однодневки, созданные специально для этой цели),

Фирмы-сообщники (действующие по договорам о совместной деятельности),

Добросовестные фирмы, введенные в заблуждение (получающие плату за поставленный товар).

Деньги, полученные на счета подставных фирм, переводятся на счета других предприятий для последующей конвертации и перевода за рубеж или обналичивания. Часто такие переводы осуществляются без должного обоснования за взятки работникам банков.

Значительная доля правонарушений в сфере безналичного платежного оборота связана с хищениями средств и товаров при мнимых сделках . Мнимые сделки заключаются от имени фиктивных предприятий и ставят своей целью обман контрагентов для завладения их деньгами и товарно-материальными ценностями. К мнимым сделкам можно отнести:

Хищение аванса / предоплаты (мнимая реализация),

Хищение товара при подделке документов на оплату (мнимое представительство),

Хищение одновременно аванса / предоплаты и товара у различных фирм (мнимое посредничество),

Хищение товаров под видом проведения взаимозачетов (мнимые зачеты).

Механизм мнимой реализации достаточно известен. Преступники создают фиктивное предприятие и объявляют в средствах массовой информации о возможности продажи товаров по низким ценам и в короткий срок при условии предоплаты. После заключения договоров и поступления денег на счет, сумма аванса / предоплаты присваивается, а злоумышленники скрываются.

Для получения предоплаты создается видимость законно действующего участника хозяйственной деятельности, его респектабельности, обладания значительными финансовыми и прочими возможностями для выполнения договора при их фактическом отсутствии. С этими целями вносятся искаженные данные в учредительные документы, используются документы (печати, штампы, бланки, реквизиты) распавшихся предприятий, составляются "липовые" финансовые отчеты и заключения мнимых экспертов и аудиторов. Создается так называемый "фасад": привлекательный офис, вымышленные сведения о сделках, находящихся в процессе исполнения, поддельные гарантии и поручительства, известных якобы компаньонов, переписка с зарубежными партнерами, заказные статьи в газетах. При необходимости наличие товара или возможность его поставки может быть подтверждена: поддельными складскими расписками на хранение несуществующих ценностей, подложными транспортными и таможенными документами, фиктивными договорами поставки, демонстрацией чужого товара.

Мнимое представительство заключается в создании видимости оплаты поставляемого товара, выполняемых работ, оказываемых услуг. Преступники выдают себя за представителей несуществующей (или существующей) фирмы и заключают договор на поставку товара с предоплатой. Для получения товара у поставщика, ему предъявляются: платежное поручение на оплату с поддельной отметкой банка о его принятии и перечислении денег, подложная банковская выписка со счета, гарантийное письмо и доверенность на получение товарно-материальных ценностей. В действительности, деньги за отпущенный товар на счет поставщика не поступят. Инструментом данной махинации могут выступить поддельные расчетные чеки или расчетные чеки, выписанные на сумму превышающую лимит чековой книжки. В последнем случае банк оплати чеки только в пределах суммы депонированной на чековом счете. Присвоенные таким образом товары реализуются, а денежные средства присваиваются.

Комбинацией двух предыдущих способов является мнимое посредничество , когда одновременно заключаются договора на покупку товара у одного предприятия и на продажу его другому. При этом после получения предоплаты от покупателя и товара от поставщика организаторы махинации скрываются. Организация мнимых зачетов заключается в предложении проведения зачетов с предприятиями – кредиторами. Полученные для проведения зачета товары присваиваются.

Вопросы и задания для самоконтроля:

1. Дайте определение безналичным расчетам.

2. Раскройте принцип обеспеченности расчетов.

3. Раскройте принцип очередности расчетов.

4. Раскройте принцип согласия плательщика при расчетах.

5. Раскройте принцип своевременности расчетов.

6. Перечислите безналичных расчетов в Российской Федерации.

7. Дайте определение и назовите виды расчетных документов.

8. Охарактеризуйте расчеты платежными поручениями.

9. Охарактеризуйте расчеты платежными требованиями.

10. Охарактеризуйте расчеты по аккредитиву.

11. Назовите виды аккредитивов.

12. Охарактеризуйте расчеты чеками.

13. Перечислите виды межбанковских расчетов в Российской Федерации.

14. Охарактеризуйте расчеты через расчетную сеть Центрального банка.

15. Охарактеризуйте прямые корреспондентские расчеты.

16. Охарактеризуйте межбанковский клиринг.

17. Охарактеризуйте внутрибанковские межфилиальные расчеты.

БАНКОВСКИЕ ПЛАТЕЖНЫЕ КАРТЫ

7.1 Сущность и виды банковских платежных карт

Внедрение банковских карточек в качестве одного из основных средств безналичных расчетов является важнейшей задачей «технологической революции» банковской деятельности. Это средство расчетов, обладая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ. Для владельцев карт это - удобство, надежность, практичность, экономия времени, отсутствие необходимости иметь при себе крупные суммы наличных денег. Для кредитных организаций - повышение конкурентоспособности и престижа, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку бумажно-денежной массы, минимальные временные затраты и экономия живого труда. Это лишь неполный перечень качеств пластиковых денег, обусловивших их признание на мировом рынке. Платежные карты выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все более активно вытесняя чековые книжки и наличные банкноты.

Обобщающий термин «платежная карта» обозначает различные виды инструментов, различающихся как по названию и набору оказываемых с их помощью услуг, так по техническим возможностям и организациям, их эмитирующим. Главная особенность платежной карты заключается в том, что независимо от степени технического совершенства, она хранит определенный набор и объем информации, который позволяет ей служить одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов.

Платежная карта обычно представляет собой пластиковый прямоугольник со специальной магнитной полосой или микрочипом, в памяти которых хранится информация, необходимая для расчетов за товары (работы, услуги) либо для снятия наличных денег за счет имеющихся на специальном счете сумм.

При покупке товара, оплате услуги или работы карточка вместе с чеком помещается продавцом в специальное устройство - кассовый терминал (импринтер). После его включения информация об имени владельца карточки и номере счета отпечатывается на чеке вместе с именем и адресом продавца. Затем при помощи того же аппарата продавец связывается с банком или компанией, эмитирующими карточку, и выясняет ее «платежеспособность», т.е. наличие на счете минимального депозита или свободного лимита кредитования.

Кроме того, карта проходит процедуру авторизации - получает разрешение в выпустившей или распространившей ее кредитной организации на проведение операций с ее использованием, которое одновременно порождает обязательства с использованием платежной карты документы. Получив эту информацию, продавец решает вопрос о том, может ли карточка быть акцептована, т.е. использована для оплаты. Детали и сумма сделки фиксируются на счете (платежной квитанции) и подписываются покупателем.

Продавец, сравнив подпись на квитанции и карточке и удостоверившись в их идентичности, возвращает покупателю карточку, а также передает копию чека. Нужно заметить, что владелец карты дополнительно санкционирует сделку путем набора в кассовый терминал известного только ему персонального идентификационного номера. После выполнения всех указанных операций продавцом дается команда на списание со счета необходимой денежной суммы (стоимости покупки, работы или услуги). Позже продавец пересылает квитанцию в компанию или банк через отделение банка и тем самым подтверждает платеж, совершенный в момент покупки по компьютерным средствам связи.

Если сумма денег на счете для расчетов окажется недостаточной, то владельцу карты будет предложено воспользоваться иной формой оплаты. В случае отсутствия средств на счете вообще карточка будет поставлена в стоп-лист (список блокированных номеров, которые не принимаются к обслуживанию), действие ее будет приостановлено, а операции прекращены. Кроме того, в стоп-лист заносятся также утерянные или украденные карточки, что исключает возможность их несанкционированного или злоумышленного использования.

Как уже было отмечено выше, платежные карты имеют существенные различия по характеру выполняемых операций; по техническим характеристикам; по видам лиц, которые их выпускают и для которых они предназначены. Рассмотрим виды платежных карт по наиболее важным признакам классификации.

Прежде всего, по характеру совершаемых операций банковские платежные карты бывают кредитные и дебетовые.

Отсутствие нормативно-правового определения понятия платежной карты, и вызванное этим неправильное толкование данного термина привели к тому, что на банковском рынке России долгое время все виды платежных карт именовались кредитными. При этом на практике выпускались и распространялись преимущественно дебетовые карты. Остановимся подробнее на основных отличиях кредитной и дебетовой карточек.

Кредитная карточка представляет собой такое средство расчетов, при котором эмитент берет на себя не только обязанность перечисления средств клиента на счета его контрагентов, но и риск немедленной оплаты товаров, работ и услуг ее владельца в пределах установленного им лимита кредитования. Таким образом, кредитная карточка позволяет ее владельцу при совершении любой покупки отсрочить ее оплату путем получения у банка кредита (кредитной линии).

Лимит кредитования определяется банком-эмитентом каждому владельцу карты на его ссудном счете. Этот счет абсолютно независим от текущего (расчетного, депозитного) счета клиента в банке. Как правило, перед открытием ссудного счета банк или соответствующая компания по выпуску карточек проверяют финансовое положение будущего владельца карты, а также детали предыдущих кредитных операций клиента (его «кредитную историю»). На основании этих данных эмитент определяет сальдо денежных средств клиента на ссудном счете, а также суммы возможных поступлений и списаний.

Следует заметить, что эмитентами, как правило, устанавливаются конкретные сроки, в переделах которых клиент обязан вернуть банковский кредит. В случае задержки возврата банк вправе взимать заранее оговоренные с клиентом проценты за каждый день просрочки. Для этой цели банками довольно часто устанавливается специальный страховой депозит, средства которого могут использоваться как для списания задолженности банку, так и для обращения взыскания в пользу возможных кредиторов клиента.

Дебетовые карты предназначены для немедленной оплаты товаров, работ и услуг путем прямого списания средств с текущего счета владельца карточки на счет его кредитора в пределах имеющейся там суммы. Таким образом, расчеты по дебетовой карточке производятся путем прямого перечисления списанных со счета ее владельца денежных средств, а не за счет получения у банка кредита.

При недостаточности средств расчеты банком производиться не будут, если только банк не предоставил клиенту право на овердрафт. В последнем случае платежная карта будет иметь смешанную природу, сочетая в себе черты дебетовой и кредитной. Величина кредита банка может зависеть от разных обстоятельств, например, от сумм постоянных остатков на карточном счете и регулярности его пополнения.

С точки зрения технических возможностей пластиковые карточки можно классифицировать на магнитные и микропроцессорные.

Магнитная карта является только отражением банковского счета владельца: ее магнитный индикатор содержит лишь информацию об имени владельца и номере его счета в банке. Поэтому при расчетах с использованием этой карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру для получения информации о наличии на счете необходимой для оплаты товаров (работ, услуг) суммы денег (режим on-line).

Микропроцессорная карта (смарт-карта) предоставляет намного больше возможностей для манипуляций деньгами, находящимися на счете. Дело в том, что такая карточка содержит микропроцессор (чип) - маленький квадратик или овал на лицевой стороне, в памяти которого содержится вся информация о банковском счете ее владельца: о количестве денег на счете, максимальном размере суммы, которую можно снять со счета единовременно, об операциях, совершенных в течение дня. Все это благодаря микропроцессору, главным достоинством которого является его высокая способность при постоянстве памяти надежно сохранять и использовать большие объемы информации. Микропроцессорная карточка способна работать в режиме off-line, что не требует обращения при каждом необходимом случае к банку или компании, где открыт счет владельца карты.

Таким образом, микропроцессорная карта - на порядок более совершенное платежное средство, нежели магнитная. Благодаря своим техническим характеристикам, смарт-карта не только надежнее защищена от подделки, но и предполагает более широкий набор возможностей по оперированию счетом: помимо получения денег через банкомат ее владелец может перевести средства с карточного счета на депозитный или иной, правда, в пределах того банка, который эмитировал карточку.

К числу неудобств, возникающих при использовании микропроцессорной карты, можно отнести, во-первых, отсутствие единой унифицированной системы обслуживания этих карт и во вторых - высокая себестоимость производства микропроцессоров. Поэтому, несмотря на высокий уровень их защиты от подделок и несанкционированного доступа к счету владельца карты, издержки банков на внедрение карточек с памятью на микросхеме слишком высоки, что несколько ограничивает их распространение.

По видам субъектов, для которых предназначены платежные карты, принято выделять личные и корпоративные карты. Владельцем платежной карты может быть как физическое лицо, имеющее в банке-эмитенте личный счет, так и юридическое лицо, которому открывается счет корпоративный.

Наиболее распространены личные карты, выдаваемые физическим лицам. Основная их масса относится к «зарплатным картам» - дебетовым картам, предназначенным для перечисления заработной платы. Многие организации, в том числе бюджетные, перешли на систему выплаты заработной платы путем безналичного перечисления денежных средств на карточные счета своих сотрудников. Особенностью таких карт в России являются низкие остатки средств на карточных счетах, так как клиенты предпочитают быстро обналичивать денежные средства в банкоматах, чем использовать их для расчетов в торговых организациях.

Корпоративная карта выдается юридическим лицам и предназначена для управления счетом юридического лица. Выдается она банком-эмитентом или организацией-распространителем отдельным сотрудникам фирмы, правомочным пользоваться ее средствами, а потому на корпоративной платежной карточке кроме названия фирмы выбивается имя пользователя, так что применять ее может только один человек, которому при оплате товаров, работ или услуг придется подтвердить свою личность. Фирма может открывать карточки для нескольких своих сотрудников, причем ограничений на количество открываемых карточек внутри одной фирмы не существует.

Приобретение корпоративной карты имеет преимуществ. Прежде всего, это более широкий круг возможностей по оперированию счетом. Помимо командировочных расходов при помощи такой карты можно оплачивать представительские расходы, услуги переводчиков, получать большие скидки в организациях сферы услуг, а иногда даже проплачивать контракты. Кроме того, лимит получения наличных денег с карточного счета по корпоративной карточке гораздо больше, чем по личной.

Ответственность за ненадлежащее использование корпоративной карты перед банком несет юридическое лицо-владелец, а физическое лицо-пользователь, в свою очередь, отчитывается перед своей организацией за все расходы, произведенные по корпоративной карте.

7.2 Эмиссия, эквайринг и распространение банковских платежных карт

Мировая история платежных карт насчитывает уже несколько десятков лет. В России первые платежные карты были выпущены в 1989 году, но по-настоящему массовыми они стали еще через десять лет. В этот период времени появился и первый нормативный документ Центрального банка связанный с банковскими картами.

Похожая информация.

Денежный оборот осуществляется в двух формах: наличной и безналичной. Движение денег в форме наличности обслуживают банкноты, разменные монеты и бумажные деньги (скарбницькі билеты) в функции средства обращения и в ряде случаев в функции платежа. Они обеспечивают: расчеты, которые непосредственно связаны с реализацией товаров и услуг; выплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий; выплаты страховых возмещений, оплату ценных бумаг и доходов по ним; платежи за коммунальные услуги и т.п.

При этом современные банкноты имеют кредитную основу, но, попадая под действие закономерностей обращения бумажных денег, способны обесцениваться под давлением инфляции. Основными каналами эмиссии банкнот стали:

а) банковское кредитование хозяйствующих субъектов, что обеспечивает связь денежного обращения с динамикой общественного продукта;

б) банковское кредитование государства в случаях банковской эмиссии вместо государственных долговых обязательств.

Классические банкноты имели двоякое значение: золотой запас банка и коммерческие векселя. Современные банкноты имеют только товарное обеспечение. Первичную эмиссию наличных от имени государства осуществляет национальный банк. Количественное соотношение между наличными и безналичной форме денежных средств постоянно меняется и характеризуется тенденциями ограничение и вытеснение наличных безналичными расчетами.

Основными причинами развития этого процесса стали:

1) наличные расчеты слишком дорого стоят, потому что включают значительные расходы на печатание денежных знаков, их хранения, транспортировки и инкассацию;

2) наличные расчеты замедляют платежный оборот, затрудняют контроль за ним со стороны общества, способны порождать теневой бизнес и отток средств за границу;

3) увеличение денежной массы в обращении вызывает рост численности работников, обслуживающих ее движение: кассиров, контролеров, инкассаторов и др.;

4) сокращению наличного обращения способствует внедрение электронных расчетов и системы корреспондентских счетов в банковской системе.

Особого внимания требует правильная организация движения наличности на предприятиях, величина наличных расчетов которых существенно влияет на размер денежной массы в обращении. От нее зависит скорость обращения денежной единицы, стабильность денежного обращения страны и стоимость кассовых операций. Для поддержания строгой дисциплины на предприятиях всех форм собственности введено такие обязательные требования единых правил наличных платежей:

а) в кассе предприятия наличными можно удержать лишь законодательно установленную сумму, лимит которой определяется масштабами денежно-финансовых операций. Остальные оборотных средств предприятия хранится на расчетном или на текущем счете в банке;

б) для выплаты заработной платы предприятие получает наличные деньги в банке со своего расчетного счета;

в) получить деньги в банке предприятие может только при наличии свободного остатка денежных средств на расчетном или другом счета;

г) все поступления и расходы наличных денежных средств предприятие учитывает в кассовой книге. Записи в ней производятся немедленно после получения денег или выдачи их по каждому ордеру. Кассир ежедневно выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает отчет с приходными и расходными документами в бухгалтерии;

д) за превышение установленного лимита остатка наличных денег в кассе, превышение нормы расходования наличных денег, неполное или несвоевременное оприходование наличных в кассе и за другие неучет в бесспорном порядке.

Государственной контрольно-ревизионной службой против виновных применяются суровые наказания в виде штрафов.

Безналичные расчеты - это движение стоимости без участия наличных наличных денег. Он осуществляется двумя способами: 1) переводом денежных средств с одного счета на другой в кредитных учреждениях; 2) проведением взаимозачетов встречных требований без использования наличных денег.

Безналичные расчеты, обслуживая хозяйственные взаимоотношения между субъектами хозяйствования и с финансово-кредитными учреждениями, делятся на расчеты за товарные операции, к которым относятся платежи за продукцию , выполненные работы или предоставленные услуги, и нетоварные операции - платежи в бюджет, погашения задолженности по кредиту, страховые платежи и другие обязательства. Основными принципами организации безналичных расчетов в Украине являются:

1) обязательность хранения денежных средств на расчетных, текущих и других счетах банков;

2) предприятия свои денежные платежи и расчеты осуществляют через банки путем самостоятельного выбора формы счетов, что закрепляется в договорах и соглашениях с банками;

3) платежи покупателей за товарно-материальные ценности и услуги осуществляются через банки лишь при наличии достаточных средств на счетах плательщиков;

4) средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца. Безакцептная форма списание средств применяется лишь в исключительных случаях, установленных законами Украины;

5) момент осуществления платежа должна быть максимально приближенным к срока отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

6) зачисление средств на счет получателя, как правило, производится после списания соответствующих сумм со счета плательщика;

7) предприятия имеют право выбора банков для открытия своих счетов.

Денежные средства в безналичных расчетах, не имея вещественного выражения, существуют лишь в виде депозитов на счетах в банках. Они становятся выполнять денежные функции только при условии снятия с депозита путем выписывания таких расчетных документов:

Платежных поручений;

Платежных требований-поручений;

Аккредитивов;

Векселей;

Платежных требований;

Инкассовых поручений (распоряжений). При этом расчетные документы, которые подаются клиентами банка должны соответствовать требованиям установленных стандартов, иметь определенные реквизиты, в случае отсутствия каких документы к исполнению не принимаются. Расчетные документы могут подаваться в банке как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетов.

Средства списываются со счета плательщика только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Платежное поручение - это письменно оформленное поручение клиента к своему обслуживающего банка о перечислении указанной суммы средств с его счета в пользу получателя. При помощи платежного поручения осуществляются расчеты за фактически отгруженную продукцию, в порядке предварительной оплаты, для перевода сумм, которые принадлежат физическим лицам, по согласию сторон в других случаях. В двустороннем договоре указывается размер и сроки перевода средств, периодичность сверка расчетов и порядок проведения окончательных расчетов покупателем. В случае, когда расчет платежными поручениями непосредственно с получателем средств невозможен, могут использоваться гарантированы банком платежные поручения, в которых указывается конкретное предприятие связи, со счета которого будут уплачиваться перевод.

Платежная требование - поручение состоит получателем средств и направляется плательщику. Она составляет комбинированный расчетный документ, который состоит из верхней части - требования поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленного по договору продукции, и нижней - поручение плательщика своему обслуживающему банку перевести с его счета сумму, проставленную в строке "сумма к оплате". Для ускорения расчета рекомендуется передавать ее вместе с расчетными и товарно-транспортными документами. Если плательщик отказывается от платежа, то должен сообщить об этом непосредственно получателя средств в порядке и сроки, указанные в договоре.

Чек - письменный приказ владельца текущего счета банку о выплате определенной суммы денег, указанной в нем лицу. Для удобства расчетов банк может брошюровать чековые бланки по 10, 20 и 25 листов. Чеки физических лиц изготавливаются и учитываются отдельно. Срок действия чековой книжки - один год, расчетного чека физического лица - три месяца. Чек из чековой книжки к оплате подается в течение десяти календарных дней. Гарантированная оплата чеков обеспечивается депонированием средств на отдельном балансовом счете № 7222 «Расчетные чековые книжки и расчетные чеки». В то же время выписывает чек клиент банка, поэтому он не полностью гарантирует выдачу денег. Это ограничивает использование чека, поэтому он не стал всеобщим средством платежа. Кроме этого, чековые расчеты связаны с неудобствами выписки, акцептования в банке, доставки его в банк и т.д.

Аккредитив - денежный документ, по которому одна кредитное учреждение в соответствии с заявлением клиента поручает другой осуществить за счет специально забронированных для этого средств оплату товарно-транспортных документов за отгруженные товары или предоставленные услуги или выплатить предъявителю аккредитива определенную сумму денег. В соответствии с действующим законодательством банк-эмитент может открывать:

а) покрытый аккредитив , для оплаты которого заранее бронируются средства плательщика в полной суммой на счету в банке-эмитенте или в банке, что должен выполнить платеж;

б) непокрытый аккредитив - такой, что за недостатком средств у плательщика гарантированно оплачивается банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Кроме этого, аккредитив бывает отзывной , который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом, и безотзывный , изменение или аннулирование которого можно осуществить только с согласия бенефициара, то есть стороны, имеющей право на получение средств.

Вексель - установленного образца абстрактное письменно оформленное долговое обязательство, по которому одна сторона соглашения обязуется заплатить другому определенную сумму денег в указанный срок. Специфические признаки векселя:

Законодательно определена форма, которая делает его универсальным и доступным всем субъектам денежно-расчетных отношений;

Абстрактность. В нем не указывается причина возникновения долга, указывается только сумма денежного платежа;

Безусловность и неопровержимость. Данный признак указывает, что должник не имеет никакого права отказаться от уплаты долга;

Конкретность срока платежа. Вексель можно выписать на срок до одного года, но преимущественно до 90 дней. В обращении находятся простые и переводные векселя.

Инкассовые поручение применяются в случаях, когда банк по поручению своего клиента получает деньги на основании расчетных документов и зачисляет эти средства на его счета в банке. Банковская операция инкассо может предусматривать и другие обязательства банка осуществить определенные операции.

Достаточно удобным способом расчетов стало использование платежных карточек. Платежная карточка - денежный документ, удостоверяющий наличие соответствующей суммы денег на банковском счете ее владельца в кредитном учреждении. Владелец пластиковой карточки, не используя наличные средства, может в любое время осуществить полный пакет расчетные операции в пределах дебетовой карты, или использовать средства более имеющейся суммы в пределах установленного лимита - кредитные карточки. Самыми известными системами кредитных карт: Visa», «Master Card», «American express» и др. Для электронных платежей задействованы банковские автоматы, магнитные карты, карты с микропроцессорами, терминалы электронных платежей в магазинах и других местах массовых расчетов и домашние терминалы, которые действуют на основе видеографии.