Главная » Переводы » Что входит в актив и пассив баланса. Активы и пассивы: подбиваем баланс

Что входит в актив и пассив баланса. Активы и пассивы: подбиваем баланс

В любом виде, будь то кредит от финансовой организации или инвестиции частного лица, ее финансовое положение подвергается тщательному анализу с тем, чтобы определить, способна ли она справиться в срок со своими обязательствами. Практически всю информацию, которая необходима, чтобы сделать первые выводы, можно получить, проанализировав пассив баланса. Однако для начала необходимо дать его определение.

Пассив баланса - это общая сумма источников средств, которые представлены в балансе. Пассив имеет в мировой практике две основных интерпретации, которые условно именуются как юридическая и экономическая. Пассив баланса в первом случае трактуется в качества свода обязательств предприятия относительно лиц, которые прямо либо косвенно предоставляют ему (доля собственников в данном случае трактуется в качестве обязательства в условном смысле). Во втором же случае, пассив трактуется как совокупность источников средств. Кроме того, пассивом называется план распределения оценочной стоимости активов.

Таким образом, в пассиве баланса отражены решения предприятия по выбору источников внешнего и внутреннего финансирования принимаемых инвестиционных решений, результатом которых являются приобретенные предприятием активы. В соответствии с этим подходом, были сформированы три основных раздела пассива баланса.

В первом разделе, именуемом «собственный капитал» содержится информация, относительно средств, которые были вложены в предприятие ее акционерами. Это может происходить в форме вложений в уставный фонд во время создания компания, выкупа определенных долей уже после создания компания, а также посредством Довольно часто прибыль, полученная предприятием, не полностью распределяется между акционерами в форме дивидендов, а откладывается для расширения деятельности компании - это также считается Большая доля собственного капитала является хорошей "подушкой безопасности" для компании от возможных финансовых рисков.

Во второй своей части пассив баланса содержит информацию о долгосрочных обязательствах, которые предприятие имеет перед внешними лицами. Такого рода кредиторы не заинтересованы в экономическом успехе предприятия, так они предоставляют деньги в долг, которые необходимо отдавать независимо от наличия у компании прибыли. Однако прежде чем получить долгосрочный кредит, в форме выкупа облигаций, лизинга, ссуды и т.д., компания должна доказать, что она сможет его вернуть в срок и с обговоренным в договоре процентом. Чем больше будет у компании долгосрочных обязательств, тем меньше ее шанс получить новый кредит.

И наконец, третий раздел - это то есть обязательства, которые должны быть погашены предприятием в течение года. В основном к ним относят и те обязательства, по которым подходит срок выплаты в текущем году. Анализ пассива баланса в этом случае должен осуществляться параллельно с анализом его актива, так как нам важно определить, способно ли предприятия с помощью активов погасить свои долги. Для этого рассчитываются показатели ликвидности. Если эти показатели находятся на уровне ниже, чем рекомендуемый финансовыми аналитиками уровень, предприятие можно испытать серьезные проблемы, связанные с финансированием.

Таким образом, пассив баланса содержит всю информацию, которая необходима для анализа финансового положения предприятия и его финансовых перспектив, так что для опытного финансиста одного лишь взгляда на него хватит, чтобы прочитать предприятие как открытую книгу.

Актив — это то, что приносит нам прибыль, пассив — то что даёт убытки.

Квартира в которой вы живёте — пассив: она отнимает деньги, квартира, которую вы сдаёте — актив: помимо ряда затрат, она приносит прибыль. Например, вы покупаете морозильную камеру — вы покупаете пассив: затраты на электроэнергию, амортизация.

Западные гуру финансов советуют сокращать пассивы и наращивать активы. Итоговый баланс должен формироваться так, чтобы активы превышали пассивы. Интересно, что на Российской почве зачастую пассивы в виде трат на себя — считаются за активы, как пример — .

Некоторые пассивы можно перевести в активы.

Пример. Вы купили земельный участок и он пустует в ожидании застройки (год, второй и перспективы пока на него нет) — это пассив (налоги), хоть цена со временем и растёт. Но, вложились по-минимуму: электричество, колодец, охотничий домик, газон, забор с воротами и вот уже его можно сдавать на лето, в период праздников. Так пассив становится активом.

Авто для личных нужд — пассив, если для бизнеса — актив — помогает зарабатывать. Гараж, на котором пылится то, что не влезло на балкон — пассив, начинаем его сдавать — получается актив.

Что делать?

Возьмите лист бумаги, разделить на две части, в одной колонке выписывайте все основные активы и суммы, которые они приносят, в другой — основной пассив и суммы, которые он отнимает. Если итог по пассивам больше активов — ваши финансы в плачевном состоянии.

Надо посмотреть — от каких пассивов можно избавиться, у каких нет перспектив перерасти в активы.
Какие пассивы можно перевести в активы.
Как можно увеличить текущие активы?
Как можно уменьшить пассивы, от которых нельзя избавиться.
Создавать новые активы, речь о , если работаете — постарайтесь .

У большинства главный актив — это работа. Своё время, здоровье и труд мы меняем на деньги. Как нарастить этот актив? , сменить работу на ту, .

Уменьшение пассивов — : речь именно в этом пункте — об экономии и разумных тратах.

Про перевод пассивов в актив, думаю, понятно. Есть захламлённый гараж — навели порядок и сдаём. Если ситуация совсем плохая: переезжаем в более маленькую и дешёвую квартиру, а свою сдаём. В периоды кризиса жители центра крупных городов часто сдают свои квартиры, а сами снимают жильё за городом: денег от сдачи квартиры в центре хватает и на аренду и на проживание. Ну, а учитывая наши цены на аренду, многие позволяют себе по такой схеме жить в тёплых, но более дешёвых странах (Таиланд, Черногория, Болгария и даже Испания и т.д.).

Как показывает практика, даже простой учёт пассивов и активов уже заставляет задумываться и вести личный баланс в нужном направлении. Не поленитесь — сделайте списки сейчас.

В бухгалтерском балансе активы и пассивы это совокупность взаимосвязанных элементов. Левая сторона – актив, правая сторона – пассив.

С одной стороны это имущество организации, с другой — собой взаимосвязь обязательств и источников финансирования. В тексте раскроем понятия структура пассива баланса и что в нем фиксируется.

Определение пассива бухгалтерского баланса

Приведем определение. Э то отдельная часть бух.баланса фирмы. Пассив расположен с правой стороны. Собственный капитал (СК), краткосрочные и долгосрочные обязательства – составные части пассива. Рассмотрим далее их более подробно.

Источники образования прибыли организация отражаются в пассиве баланса — разделенные по группам, согласно целям использования. Они подразделяются (по виду капитала):

Собственный (например, акционерные средства, резервы);
Привлеченный (например, кредиторская задолженность, задолженность перед сотрудниками по зарплате, ценные бумаги).

На основании правой стороны бух.баланса, предприятие получает доход, из чего они состоят и их происхождение.

Статьи в пассиве и активе баланса

Рассмотрев бухгалтерский баланс можно составить следующее равенство:

Средства предприятия + Обязательства предприятия

Все показатели, которые в пассиве баланса отражаются, измеряются в стоимостных показателях. Отдельные разделы получили наименование – статьи бух.баланса. Все баланса пассивы группируются по эконом.однородности и источнику образования. (Далее рассмотрим более подробно.)

Структур

Пассив баланса состоит из 3-х разделов, как было сказано выше. Это собственный капитал и заемный, подразделяющийся на краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Структура пассива баланса:

Собственные средства или «средства и резервы» — включает в себя имущество предприятия. Разделы пассива баланса: уставной, фонды, нераспределенная прибыль, доп.средства.
Долгосрочные обязательства – включает в себя долги предприятия, срок возврата по которым свыше 12 месяцев.
Краткосрочные обязательства — включает в себя долги предприятия, срок возврата по которым менее 12 месяцев.

Пассивы бухгалтерского баланса и их анализ

Все изменения связанные с собственными и заемными средствами отражаются в пассиве баланса. Проанализировав пассивы в балансе, бухгалтер сможет получить сведения:

Модификации в структуре собственных и заемных средств;
Процент привлечения заемных средств в длительном и краткосрочном периоде.

Совет: Для оценки финансового состояния организации следует произвести расчёт и в какой зависимости находится предприятие от заемных средств.

Пассив финансового баланса подразделяется:

I раздел баланса – собственные средства;
II и III разделы пассива баланса – заемные средства.

Анализ собственного капитала предприятия

Устойчивость предприятия и его независимость (экономическая самостоятельность) напрямую зависит от пассива баланса – собственных средств. При наличии положительной тенденции роста, в течение короткого или длительного промежутка времени, характеризует фирму как надежного кредитора для других инвесторов, акционеров, заимодавцев.

Внимание: для организации пассив бухгалтерский баланс – собственный капитал (далее СК) является источником для покрытия задолженности, убытков, расширения деятельности, приобретения новых объектов имущества и т.д.

Анализ собственных средств, отражающегося в пассиве бухгалтерского баланса:

Оценка структуры СК;
Изменение в течение отдельного промежутка времени размера СК;
Оценка использования СК для развития компании;
Определение способов увеличения СК.

Итак, личные средства предприятия играют немаловажную роль. В дальнейшем он идет на наращивание мощностей фирмы. Рассмотрим, из каких статей состоит такой пассив бухгалтерский баланс.

Разделы пассива того же баланса:

Уставной – в ОАО или ЗАО размер равен сумме стоимости выпущенных акций;
Нераспределенная прибыль (за отчетный период и прошедших лет);
Запасной капитал – образовывается путем суммирования отчислений от нераспределенной прибыли.

Внимание: некоторые бухгалтера, начислив амортизацию по внеоборотным активам, относят ее на собственный капитал.

В этом случае, могут быть отнесены лишь аккумулированные средства для реорганизации, изменения или покупки усовершенствованных внеоборотных средств.

Совет: при формировании запасных финансовых средств руководствуйтесь организацией групп на отчисления в резервы, согласно законодательству (в акционерных обществах), и в резервы предприятия, согласно внутренним документам.

Анализ заемного капитала предприятия

Заемные средства отражаются в пассиве баланса. Он заносятся на 2 и 3 части пассива – соответственно обязательства по которым необходимо рассчитаться в краткосрочном и долгосрочном периоде.

Обязательства предприятия перед другими кредиторами включают в себя (в долгосрочной перспективе):

Долги предприятия по кредитам и займам в длительном периоде (равен или свыше 12 месяцев);
Платежи по налогам, оплата которых отложена на определенный период (уменьшает расход по налогу на прибыль документально);
Другая задолженность сроком свыше или равной периоду 12 месяцев.

Перед другими кредиторами обязательства предприятия включают в себя (в краткосрочной перспективе):

Задолженность перед владельцами и сотрудниками фирмы за отработанное время;
Доходы от будущих операций;
Долги по кредитам и займам (срок до 1 календарного года);
Резервы предстоящих расходов;
Другие краткосрочные обязательства.

Подведем итоги всему вышесказанному. Бухгалтерский баланс это совокупность активов и пассивов. Пассив располагается в нем в правой части. Представляет собой совокупность источников финансирования и обязательства организации в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Пассивы делятся на 3 раздела: СК, обязательства в долгосрочном и краткосрочном периоде. Чем выше показатель собственного капитала, тем более предприятие фин.устойчиво. Аналогично, чем выше показатель заемных средств и рост его в динамике, тем больше оно зависит от кредиторов и иных контрагентов.

Активы и пассивы — что это? Несмотря на кажущуюся простоту у многих эти два понятия вызывают затруднения, а для других — это что-то из области бухгалтерского учета. На самом деле все не так страшно. От того как вы распределяете владение активами и пассивами напрямую зависит ваше материальное благополучие.

Итак, что такое пассивы? И что такое активы?

Не будем уходить в дебри научных финансовых определений и терминов. Сформулируем все предельно просто и ясно.

Активы — это то, что приносит вам деньги.

Пассивы — это то, что забирает ваши деньги.

Виды активов и пассивов

Активы

К активам можно отнести все ваши финансовые вложения, которые:

генерируют постоянный финансовый (пассивный) доход
и (или) с течением времени увеличивают свою стоимость.

Активов на самом деле великое множество. Вот только наиболее известные и популярные:

Банковские вклады. Деньги вложенные под проценты в банк и приносящие прибыль.
Облигации. Прибыль формируется за счет купонного дохода, начисляемого в определенный период времени. Обычно раз в квартал или полгода, год. Купив долгосрочные облигации, вы сможете создать постоянный источник получения прибыли на долгие годы.
Акции. Здесь мы сможете получать прибыль сразу по двум направлениям. Во-первых, покупка акций — это покупка частички бизнеса, который с течением времени будет увеличиваться в цене, а значит стоимость ваших акций тоже будет расти. Во-вторых, покупая дивидендные акции, вы вправе рассчитывать на ежегодное распределение прибыли, пропорционально купленным вами акциям.
Недвижимость. Практически самый надежный способ получения прибыли. Вкладывая деньги в покупку этого актива, вы гарантируете себе постоянный приток наличности от арендных поступлений. Да и сама стоимость недвижимости из года в год только растет. Здесь наблюдается аналогичная картина получения дохода, как и от покупки акций.
ПИФЫ и другие инвестиционные вложения. Активы для ленивых. Подходит тем, кто не хочет ломать голову над вопросом: куда вложить свои деньги? Вы отдаете свои финансы под управление профессионалов, которые обладают гораздо большими познаниями о финансовых инструментах, и соответственно могут более результативно использовать ваши деньги. Конечно, не за просто так. Определенный процент им придется платить.
Деньги в долг. Это тоже актив. Конечно, если вы занимаете не за просто так. А имеете свой финансовый интерес. В противном случае — имеете не актив, а пассив.
Покупка активов, стоимость которых со временем будет расти. Что это за активы? Золото, серебро и прочие драгоценные металлы. Предметы коллекционирования: картины, марки, редкие монеты. В общем все то, что постоянно растет из года год.

Пассивы

Ипотечные кредиты.
Потребительские кредиты, взятые на покупку вещей, путешествия, развлечения.
Все ваше движимое и недвижимое имущество (квартира, автомобиль, бытовая техника, гаджеты, вещи и т.д.). Да, да. Все чем вы владеете и используете в повседневной жизни, является пассивами.
Деньги в долг. Даже если вам дали взаймы по дружбе, с учетом того, что вам нужно вернуть только основную сумму, без каких-либо процентов — это тоже является пассивом.

Для лучшего понимания закрепим на примере.

Допустим, вы стали внезапно стали обладателем 3 миллионов рублей. Неважно откуда. Упали с неба, выиграли в лотерею, нашли на улице, получили наследство.

Как ими можно распорядиться?

Вы можете купить на эти деньги квартиру. В хорошем районе, в нормальном состоянии. В общем, ликвидную недвижимость, на которую есть постоянный спрос и которую при необходимости можно легко сдать в аренду или с течением времени без проблем продать.

После покупки, вы сдали ее в аренду за 15 тысяч в месяц. В год это 180 тысяч рублей. Убираем из этой суммы плату за коммуналку и другие текущие платежи — получаем в год около 140 тысяч.

Покупая данный актив (недвижимость) мы сгенерировали ежемесячный постоянный доход в виде арендной платы. Т.е. актив будет приносить нам деньги.

Но это еще не самое главное. В мире существует невидимый налог, называемый инфляцией. Т.е. с каждым годом, благодаря ей все в мире дорожает. И недвижимость не исключение. Обычно рост на нее составляет 15-20% в год. Даже если взять скромные 15% роста стоимости в год, то спустя 3 года, ваша квартира будет стоить уже не 3 миллиона, а 4,5 миллиона. Т.е. за 3 года вы станете богаче на 1,5 миллиона.

Да и аренда с каждым годом будут только расти.

Если суммировать общий доход от повышения стоимости и от сдачи в аренду, то получаем, что за 3 года вы станете богаче где-то на 2 миллиона.

А можно было бы поступить иначе. Многие люди, придерживаются в жизни принципа про деньги «легко пришли, легко ушли». Вы думаете также. И на внезапно свалившиеся на вас деньги решили купить отличную (дорогую) машину за 3 миллиона. Как только вы выехали из автосалона, машина сразу потеряет в цене процентов 10-20. Добавьте сюда ежегодные расходы на страховку, стоянку, мойку, бензин, техническое обслуживание, тюнинг и прочее прочее. Как минимум 300 тысяч в год этот автомобиль будет у нас вытягивать.

И если спустя 3 года вы решите его продать, то сможете получить за него примерно половину, от его первоначальной стоимости. Т.е. за 3 года вы потеряли 1,5 миллиона. Плюс каждый год его эксплуатации обходится вам примерно в 300 тысяч, за 3 года — это около миллиона.

Итого, 3 года эксплуатации автомобиля обойдутся вам в 2,5 миллиона.

В первом случая, когда мы вложили деньги в актив, мы получили 2 миллиона, а во втором случае покупая пассив мы стали беднее на 2,5 миллиона.

Конечно, это 2 самых крайних случая. Но думаю, именно на таких контрастах вам будет легче понять разницу между пассивами и активами.

Что делать с активами и пассивами?

Конечно, в жизни без пассивов не обойтись. Все наша жизнь практически состоит из пассивов и исключить их полностью не получиться. Одежда, продукты питания, техника — это то, чем мы пользуемся каждый день. Здесь главное найти баланс. Нужно стремится к тому, чтобы прибыль получаемая от активов, превышала расходы на пассивы.

Конечно, ежесекундно поменять ситуацию вам не удастся. Это процесс не быстрый. Занимает долгие годы.

Для начала:

Определите размер ваших пассивов, т.е. ваши текущие потребности или ежемесячные расходы
Посмотрите, от чего можно отказаться, либо что-то можно урезать. Допустим вы через чур много денег тратите на развлечения (рестораны, клубы и т.д.), либо на покупку не особо нужных или дорогостоящих вещей.
Теперь определите ваши активы. Т.е. то, что вам приносить деньги. Какой ежемесячный денежный поток они вам приносят.
А теперь сравните разницу, между вашими активами и пассивами. Т.е. сколько денег вы тратите, а сколько денег приносят вам ваши активы.
вам нужно стремиться к тому, чтобы доходы от активов превышали ваши расходы от пассивов.

Допустив для начала поставьте себе цель выйти на доход от активов в размере 10% от ваших пассивов. Далее на 20% и т.д. Разбейте глобальную цель на множество мелких. Так вы будете результат от своих маленьких достижений и постоянно идти вперед.

Пассив баланса - это совокупность источников средств, представленных в балансе.

Анализ анализ пассива баланса производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ ликвидности баланса .

Пассив бухгалтерского баланса имеет две интерпретации, условно называемые (а) юридическая и (б) экономическая (источниковая).

Пассив баланса трактуется в первом случае как свод обязательств предприятия перед лицами, прямо или косвенно предоставившими ему свои средства (доля собственников в этом случае понимается как обязательство в условном смысле); во втором случае как свод источников средств предприятия. Пассив можно трактовать как план распределения стоимостной оценки активов ."

Структура пассива баланса

Пассив баланса (источники формирования имущества) сгруппирован в три раздела:

1. Краткосрочные активы (оборотные средства):

Запасы,
Текущие налоговые активы,
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи,
Прочие краткосрочные активы.

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия,
Инвестиционная недвижимость,
Разведочные и оценочные активы,
Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу,
Прочие долгосрочные активы.

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам,
Краткосрочные оценочные обязательства,
Прочие краткосрочные обязательства.

Долгосрочная кредиторская задолженность,
Долгосрочные оценочные обязательства.

Страница была полезной?

Еще найдено про пассив баланса

Среднегодовая стоимость капитала
Данными служит бухгалтерский баланс строка Пассив баланса Среднегодовая стоимость капитала формула Среднегодовая стоимость капитала Пассив баланса на начало года Пассив
Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока
III 29 707398 38 807 700 44 367 685 9100 302 5 559 985 Баланс пассив 38 436 753 47 242 622 53 084 622 8 805 869 5
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 2
Если актив баланса раскрывает предметный состав имущественной массы организации то пассив баланса имеет иное назначение Под пассивом рассматривают всю совокупность юридических отношений лежащих в основе
Во втором разделе приводится информация по оборотным активам к которым относятся запасы сырья и материалов незавершенного производства готовой продукции товаров все виды дебиторской задолженности денежные средства краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы Пассив баланса обязательства предприятия представлен тремя разделами собственный капитал раздел III долгосрочные обязательства раздел IV
Модель автоматической финансовой отчетности предприятия
Представим имущество предприятия - актив баланса - суммой значений имущественных функций капитал предприятия - пассив баланса -аргументами этих функций а равенство актива и пассива назовем формулой баланса предприятия Заметим
Промежуточные ликвидационные балансы: проблемы и перспективы
Шера предлагал рассматривать каждый баланс как ликвидационный где правая часть баланса пассив - долевое распределение имущественной массы организации После М Берлинера актив стали рассматривать как
Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций
Таким образом первые три группы представляют собой текущие активы а четвертая постоянные активы Пассив баланса также подразделяется на четыре группы по степени срочности их оплаты П1 - наиболее
Контролировать платежеспособность компании поможет матричный баланс
Актив и пассив баланса тесно взаимосвязаны для формирования долгосрочных активов привлекаются долгосрочные ресурсы Если же это не
Финансовый анализ предприятия - часть 2
Для проведения анализа актив и пассив баланса группируется рис 1.2 по следующим признакам - по степени убывания ликвидности актив -
Хозяйственная операция
Указанные хозяйственные операции одновременно уменьшают актив и пассив баланса и следовательно итог баланса на сумму каждой из этих операций Далее бухгалтерский баланс
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
Анализ арбитражного управляющего
Как видно из приведенной диаграммы пассив баланса по состоянию на 01.01.2015 г состоит из капитала и резервов долгосрочных обязательств краткосрочных
Финансовый потенциал предприятия: понятие, сущность, методы измерения
Источники Баланс Направления расходования 1. Выручка за исключением амортизации СФР РФР 1. Себестоимость коммерческие и управленческие... Социальные выплаты дивиденды 3 Пассивы за исключением реинвестированной прибыли и НДС по приобретенным ценностям 4. Активы за исключением НДС